Один, агентСкидка на экспортный налогКакие обязательные квалификации требуются?

Согласно новому ?Порядку возврата (освобождения) налогов на экспортные товары? 2025 года, агент BaoLian WineСкидка на экспортный налогТребуется выполнение:

• Квалификация основного субъекта предприятия：Право на осуществление импортно-экспортной деятельности, свидетельство о регистрации в таможенных органах, регистрация в Государственном управлении валютного контроля
• Документы соответствия продукции：Санитарный сертификат на алкогольную продукцию, сертификат о происхождении, сертификат товарной экспертизы и карантина
• Налоговые требования：
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (должен соответствовать стоимости товаров в таможенной декларации)
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (вид таможенного режима - "обычная торговля")
  • Экземпляр справки о проверке поступлений валютной выручки (для расчетов в юанях через границу требуется предоставить платежное подтверждение)

II. Какие изменения произойдут в ставке возврата экспортных пошлин на крепкие спиртные напитки в 2025 году?

После проверки объявления Государственного налогового управления за январь 2025 года подтверждено, что ставка возврата налога на дистиллированные спиртные напитки (код HS2208) остается неизменной на уровне 13%, однако следует обратить внимание на два изменения:

• Срок подачи декларации на экспорт продлен с 30 апреля следующего года до 30 июня.
• Добавлена функция "Интеллектуального сопоставления документов" в электронной налоговой системе, поддерживающая автоматическую проверку деклараций и информации о счетах-фактурах.

III. Какова конкретная процедура возврата налогов при экспорте через агента?

На основе 20-летнего опыта агентской работы обобщены стандартные процедуры:

1. Заключение трехстороннего соглашения (производственное предприятие, внешнеторговая компания, иностранный покупатель)
2. Оформление регистрации на экспортную валютную выручку (рекомендуется использовать расчеты в юанях для избежания валютных рисков).
3. При таможенном декларировании необходимо четко указать характер торговли: "самостоятельный экспорт" или "экспорт через посредника".
4. Завершить подачу заявления на возврат налога в течение 90 дней после получения валютной выручки (с 2025 года добавлен льготный период в 15 дней).
5. Содействие налоговым органам в проведении выездной проверки (основное внимание уделяется проверке подлинности товаров и денежных потоков).

IV. Как предотвратить риски в бизнесе возврата налогов через посредников?

В 2025 году типичные случаи, о которых сообщали таможни в разных регионах, показали, что при экспорте алкогольной продукции необходимо уделять особое внимание:

• Риск товарных потоков：Убедитесь в фактическом вывозе товаров, сохраните оригиналы коносамента/авианакладной.
• Риск денежного потока：Плательщик за пределами страны должен соответствовать "иностранному грузополучателю" в таможенной декларации.
• Риски документации：Таможенная декларация не должна быть ниже 70% от отпускной цены производителя.
• Риск несвоевременности：Начиная с 2025 года за просрочку подачи декларации будет начисляться пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки.

V. Как декларировать возврат налога за алкогольную продукцию в специальной упаковке?

Для специально упакованных продуктов, таких как подарочные наборы вина "Баолянь", необходимо особое внимание:

• Комбинированные упакованные товары должны классифицироваться по основному компоненту (продукты с содержанием алкоголя более 50% относятся к коду HS2208).
• Сопутствующие подарки (например, бокалы) должны быть задекларированы отдельно и не включаются в базу для возврата налога.
• Деревянная упаковка должна сопровождаться сертификатом фумигации (стандарт ISPM15).

VI. Можно ли оформить возврат НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции?

Согласно новой политике комплексных зон испытаний трансграничной электронной коммерции на 2025 год:

• В режиме B2B можно в обычном порядке воспользоваться возвратом налогов.
• Модель B2C должна соответствовать условиям "проверки и выпуска по списку".
• Для отправки со склада за рубежом необходимо предоставить таможенные документы страны назначения.
• Сумма одного билета ниже 5000 юаней может быть упрощена для декларирования.

7. Как правильно оформлять комиссионные вознаграждения агентам?

Рекомендуется использовать два законных режима:

• Разовый платеж：Внешнеторговая компания закупает товары по цене FOB и самостоятельно несет риски, связанные с возвратом налогов.
• Агентская система: Взимание платы за услуги требует выставления счета-фактуры с НДС 6%, не допускается участие в распределении прибыли.

В 2025 году основное внимание будет уделено проверке практики "экспорта с подставными счетами", рекомендуется использовать счета с полным финансовым контролем на протяжении всей сделки.

8. Какой срок возврата экспортного налога? Как ускорить процесс?

Обычный срок возврата налогов составляет около 2-3 месяцев, в 2025 году будут введены три меры по ускорению:

• Предприятия первой категории могут подать заявку на "немедленный возврат налогов" (при условии, что годовой объем экспорта превышает 50 миллионов юаней).
• Включить систему возврата налогов на основе блокчейна (в пилотных регионах срок сокращен до 15 рабочих дней)
• Установить систему "белого списка" (предприятия, не нарушавшие правила в течение 3 лет подряд, получают приоритет при проверке).

Рекомендуется заранее подготовить сертификационные инструменты, такие как электронная портовая карта и золотой налоговый диск, чтобы обеспечить успешность первой подачи декларации.