I. Агентский экспортСкидка на экспортный налогКаков основной процесс?

Полный процесс возврата налогов включаетпять основных этапов：

• Подписание трехстороннего соглашения (принципал, агент, налоговый орган)
• Агентская компания декларирует экспорт и получает таможенную декларацию
• Принципал выставляет агентской компании специальный счет-фактуру по НДС
• Агентская компания заявляет возврат налогов и перечисляет сумму возврата
• Налоговый орган завершает возврат налогов после проверки

Особое внимание: С 2025 года Главное таможенное управление внедряет[ Система электронного подписания таможенных деклараций ], бумажные документы необходимо архивировать в электронном виде в течение 30 дней.

II. Какие документы для возврата налогов необходимо подготовить принципалу?

Основной перечень документов включает:

• Оригинал агентского договора на экспорт (включая положения о налоговой регистрации)
• Специальный счет-фактура по НДС (ставка налога должна соответствовать таможенной декларации)
• Банковская квитанция о получении валютной выручки (сумма должна покрывать 95% от заявленной в декларации суммы)
• Документы на логистическую перевозку (номер коносамента/накладной должен совпадать с таможенной декларацией)
• В особых случаях требуется предоставить дополнительно:
  • Отчет о таможенном досмотре (для сырьевых товаров)
  • Сертификат происхождения (для применения льготной ставки)

III. Как избежать риска нецелевого использования средств, подлежащих возврату?

Рекомендуется принятьТройной механизм защиты：

• Создание совместного счета: возврат налога поступает непосредственно на совместный банковско-налоговый счет
• Поэтапная оплата: оплата агентского вознаграждения в три этапа в зависимости от хода таможенного оформления, получения валютной выручки и возврата налога
• Страхование кредитного риска: запуск Китайской корпорацией экспортно-кредитного страхования в 2025 годуСтрахование исполнения обязательств по возврату налога агентом

IV. Сколько времени обычно занимает процесс возврата налогов?

График в обычных условиях:

• Передача электронных данных таможенной декларации: 3-5 рабочих дней
• Первичная проверка налоговой службой: в течение 15 рабочих дней
• Обработка возврата из государственной казны: 7-10 рабочих дней
• Общий цикл около45-60 дней(считая с даты оформления экспортной таможенной декларации)

Особое примечание: операции, затрагивающие несколько провинций, требуют дополнительно 10-15 дней на согласование.

V. В каких случаях возврат налогов невозможен?

Частые причины отказа в возврате налога в 2025 году:

• Процент расхождений в наименованиях товаров между таможенной декларацией и счетом-фактурой НДС превышает 5%
• Сумма полученной валютной выручки составляет менее 95% от суммы, указанной в таможенной декларации
• Неверная классификация товарного кода (особенно для товаров, облагаемых антидемпинговыми пошлинами)
• Статус агентской компании не соответствует требованиям (кредитный рейтинг таможни ниже B)

VI. Как выбрать соответствующую требованиям агентскую компанию по экспорту?

Ключевые проверкиЧетыре основных квалификации：

• Квалификация предприятия, сертифицированного таможней AEO
• Рейтинг предприятия категории А от Государственного управления валютного контроля
• Отсутствие записей об административных налоговых взысканиях за последние три года
• Наличие опыта экспорта для соответствующих категорий товаров

Рекомендуется черезЕдиное окно международной торговли КитаяПроверить кредитную информацию о предприятии.

VII. Влияет ли экспорт по поручению агента из другого региона на возврат налогов?

Согласно последней политике 2025 года:

• Разрешено агентское обслуживание между провинциями (требуется предварительная регистрация в налоговых органах)
• Место подачи заявления на возврат налога должно совпадать с местом регистрации агентской компании
• Сторона, поручающая услугу, должна подготовитьОтчетная форма по межрегиональным налоговым вопросам
• Рекомендуется отдавать предпочтение агентской компании в том же таможенном округе

VIII. Какие важные изменения в политике возврата налогов ожидаются в 2025 году?

Три новых правила, требующие особого внимания:

• Запуск системы интеллектуального сравнения электронных счетов-фактур и таможенных деклараций
• Производственные предприятия, поручающие экспорт агентам, могут воспользоваться политикой освобождения, зачета и возмещения
• При аудите возмещения налогов введеныМодели управления рисками на основе больших данных(Особое внимание уделяется связанным сделкам)

Предприятиям рекомендуется создатьСистема управления соответствием при возмещении экспортных налогов, регулярно участвовать в обучении по вопросам политики, организуемом налоговыми органами. При выборе профессиональной агентской компании обязательно проверяйте ее фактическую способность обрабатывать сложные случаи возмещения налогов, особенно опыт в таких специфических видах деятельности, как высокотехнологичная продукция, перерабатывающая торговля и т.д.