АгентСкидка на экспортный налогКакие основные условия необходимо выполнить?

В соответствии с действующейСкидка на экспортный налогполитикой, предприятия, осуществляющие экспортное возмещение налога через агентскую модель, должны одновременно соответствовать следующим условиям:

• Квалификация субъекта:Агент должен иметь законные права на ведение импортно-экспортной деятельности и завершить регистрацию для возврата (освобождения) экспортного налога.
• Подлинность торговли:Необходимо предоставить полный комплекттаможенное оформлениедокументов, специальные счета-фактуры НДС, ваучеры на поступление иностранной валюты.
• Требования к срокам:После экспорта товаров необходимо завершить декларирование до периода подачи декларации НДС в апреле следующего года (декларирование в 2025 году за товары, экспортированные в 2024 году).
• Стандартизация счетов:Наименование и количество товаров в счете-фактуре НДС должны полностью соответствовать таможенной декларации.

Какова конкретная процедура возврата экспортного налога через агента?

Профессиональный процесс агентского экспортного возмещения налога можно разделить на шесть ключевых этапов:

• Подписание агентского соглашения, определяющего отношения прав и обязанностей.
• Завершение таможенного декларирования экспорта товаров и верификации иностранной валюты.
• Сбор и организация документов для возврата налога (таможенная декларация, входные счета-фактуры и т. д.).
• Подача предварительной проверки через электронный порт агентом.
• Оформление возврата в казну после утверждения налоговыми органами.
• Перевод средств возврата налога на указанный счет доверителя.

Как рассчитывается сумма возврата экспортного налога через агента?

Расчет суммы возврата налога должен комплексно учитывать три основных элемента:

• Ставка возврата налога:Определяется в соответствии с кодом товара по Гармонизированной системе (HS Code), последнюю ставку возврата налога на 2025 год можно узнать на официальном сайте Государственного налогового управления.
• Налоговая база:Принцип – меньшая из цен FOB в таможенной декларации и суммы специального счета-фактуры НДС.
• Формула расчета:Сумма подлежащего возврату налога = Налоговая база × Ставка возврата налога

Особое напоминание: с 2024 года ставки возврата налога на некоторые электромеханические изделия были увеличены на 2-3 процентных пункта, необходимо обратить внимание на влияние корректировки политики.

На какие риски следует обратить внимание при выборе агентской экспортной компании?

Чтобы предотвратить риски агентского возврата налога, рекомендуется сосредоточиться на проверке следующих вопросов:

• Проверка квалификации:Проверка таможенной AEO-сертификации агентской компании, уровня классификации управления иностранной валютой.
• Условия контракта:Четкое определение принадлежности налоговых поступлений, сроков декларирования, ответственности за хранение счетов-фактур.
• Безопасность средств:Требование предоставления стороннего регулирующего счета или страхование экспортных кредитов.
• История:Проверка успешности декларирования возврата налога за последние три года и записей о нарушениях.

Сколько времени обычно требуется для возврата экспортного налога через агента?

Стандартный период возврата налога составляет около 3-6 месяцев, на конкретную продолжительность влияют следующие факторы:

• Полнота и своевременность сбора документов.
• Ход работы по проверке налоговыми органами.
• Вовлечено ли совместное расследование между таможенными районами.
• Скорость верификации поступлений иностранной валюты Государственным управлением валютного контроля.

Опыт показывает, что система "умного возврата налогов", внедряемая в 2025 году, позволит сократить срок обработки простых дел с полным комплектом документов до 45 рабочих дней.

Какие материалы необходимо подготовить для возврата экспортного НДС через агента?

Список необходимых материалов включает в себя:

• Оригинал агентского экспортного соглашения с печатью компании.
• Полный комплект таможенных документов (таможенная декларация, упаковочный лист, коносамент).
• Оригиналы таможенной декларации и упаковочного листа
• Банковское авизо о конвертации валюты или ваучер на поступление валюты.
• Копия экспортного контракта купли-продажи.
• Свидетельство о регистрации предприятия и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе доверителя.

Какие новые изменения произошли в политике возврата экспортного налога в 2025 году?

В соответствии с последним объявлением Государственного налогового управления, необходимо обратить особое внимание на следующие изменения:

• Всестороннее продвижение системы электронной регистрации документов.
• Расширить сферу применения "условного оформления" до предприятий категории B, занимающихся экспортом.
• Добавление 12 трансграничных услуг, подлежащих политике возврата (освобождения) налога.
• Создание механизма динамической оценки рисков возврата экспортного налога.

Предприятиям рекомендуется регулярно посещать политические брифинги, организованные таможенными и налоговыми органами, или поручать профессиональным учреждениям толкование политики. Содержание, изложенное в этой статье, предназначено только для справки, конкретные операции должны соответствовать требованиям компетентных налоговых органов.