I. ШиныСкидка на экспортный налогКак именно рассчитывается сумма?

Согласно последним в 2025 годуСкидка на экспортный налогполитика, формула расчета суммы возврата налога на шины:Сумма возврата налога = Сумма специальной накладной по НДС × Ставка возврата налога. Среди них:

• Сумма специальной накладной по НДС относится к сумме продаж без учета налогов, необходимо обратить внимание на:
  • В накладной должны быть указаны спецификации и модели шин, а также экспортные знаки
  • Сумма одной накладной должна соответствовать таможенной декларации
• Ставку возврата налога необходимо запросить через код товара по ТН ВЭД:
  • Действующая ставка возврата налога на шины для легковых автомобилей (по позиции HS4011) составляет 13%
  • Ставка возврата налога на шины для строительной техники (по позиции HS4012) составляет 9%
  • Шины специального назначения необходимо оценивать отдельно

II. Влияет ли модель экспорта через агента на расчет возврата налога?

При экспорте через агентскую компанию необходимо обратить особое внимание на принадлежность прав на возврат налога:

• Модель поручения агенту: Производственное предприятие самостоятельно оформляет возврат налога
  • Необходимо подписать трехстороннее соглашение (завод, агент, иностранный торговец)
  • Агентская компания взимает только плату за обслуживание
• Модель выкупа агентом: Агентская компания выступает в качестве субъекта возврата налога
  • Необходимо предоставить полную цепочку договоров купли-продажи
  • Поток средств должен соответствовать документам

III. Какие изменения в политике возврата налога на экспорт шин произошли в 2025 году?

По сравнению с политикой 2023-2024 годов, основные корректировки в 2025 году включают:

• ДобавленТребования к сертификации экологически чистых шин：
  • Ставка возврата налога на шины, сертифицированные в соответствии с регламентом ЕС REACH, увеличивается на 2%
  • Необходимо предоставить отчет об испытаниях третьей стороны
• УсилениеЭлектронное управление экспортными документами：
• Таможенная декларация и накладная по НДС должны быть связаны в электронном виде
• Срок хранения бумажных документов продлен до 10 лет

IV. Каковы распространенные риски возврата налога на экспорт через агента?

Исходя из 20-летнего опыта работы в сфере агентских услуг, необходимо обратить особое внимание на:

• Риск несоответствия документов：
  • С 2025 года наименование товара в таможенной декларации должно полностью соответствовать накладной
  • Разница в спецификациях и моделях более чем на 5% повлияет на возврат налога
• Риск несвоевременности：
  • Декларация на возврат налога должна быть подана в течение 210 дней после экспорта товара
  • При экспорте в течение нескольких лет необходимо обратить внимание на узлы корректировки налоговой ставки

V. Как выбрать надежные шиныэкспортный агентКомпания?

Рекомендуется сосредоточиться на следующих четырех возможностях:

• Сертификация квалификации: Необходимо иметь квалификацию AEO Advanced Certification
• Отраслевой опыт: Необходимо завершить не менее 30 возвратов налога на экспорт шин
• Управление рисками: Должна быть предоставлена система отслеживания электронных документов на протяжении всего процесса
• Финансовая мощь: В модели выкупа необходимо проверить способность агентской компании предоставлять авансовые платежи

VI. Анализ примеров операций по возврату налога на шины в 2025 году

Пример: Предприятие экспортирует строительные шины на сумму 100 000 долларов США (HS4012.90)

• Шаг 1: Запрос ставки возврата налога 9%
• Шаг 2: Проверка суммы накладной по НДС (предположим, 830 000 юаней)
• Шаг 3: Расчет суммы возврата налога = 830 000 × 9% = 74 700 юаней
• Внимание к вопросу:
  • Курс обмена рассчитывается по курсу обмена в первый рабочий день месяца экспорта
  • Необходимо вычесть плату за агентские услуги для расчета чистой прибыли