I. Что такое агентский экспортный возврат НДС?Скидка на экспортный налог?

Агентский экспортВозврат НДС относится к поручению производственным предприятием комплексной внешнеторговой сервисной компании для осуществленияСкидка на экспортный налогбизнес-модели.Согласно последнему ?Объявлению об улучшении мер по управлению возвратом НДС, осуществляемому комплексными внешнеторговыми сервисными предприятиями? от 2025 года, соответствующие требованиям комплексные сервисные предприятия могут предоставлять малым и средним производственным предприятиям полный спектр услуг, включая таможенное оформление, получение иностранной валюты и подачу заявлений на возврат НДС.

II. Основной процесс агентского экспортного возврата НДС в 2025 году

• Шаг 1: Проверка квалификации
  • Производственное предприятие должно иметь статус плательщика общего режима НДС
  • Компания-агент должна иметь сертификацию AEO от таможни и квалификацию для возврата НДС
• Шаг 2: Подписание трехстороннего соглашения
  • Четкое определение прав и обязанностей производственного предприятия, компании-агента и иностранного покупателя
  • Особое внимание следует уделить положениям о распределении рисков (рекомендуется обратиться к ?Руководству по предотвращению рисков возврата экспортного НДС? 2023 года)
• Шаг 3: Подготовка и проверка документов
  • Таможенная декларация, специальный счет-фактура НДС, платежные документы в иностранной валюте
  • В 2025 году добавлена электронная версия ?Разделительной ведомости по уплате налогов на экспортные товары?

III. Какие материалы необходимы для агентского экспортного возврата НДС?

Согласно последним требованиям 2025 года, основные материалы включают:

• Основные документы
  • Копия свидетельства о регистрации предприятия
  • Регистрационная форма для операторов внешней торговли
• Торговые документы
  • Экспортная таможенная декларация (печатная версия из электронного порта)
  • Специальный счет-фактура НДС (необходимо указать номер экспортного контракта в примечаниях к счету-фактуре)
• Подтверждение средств
  • Банковская выписка о продаже валюты или уведомление о получении валюты
  • С 2025 года необходимо приложить ?Декларацию о трансграничных расчетах в юанях?

IV. Часто задаваемые вопросы об агентском экспортном возврате НДС

• В: Можно ли самостоятельно оформить возврат экспортного НДС?

  Производственные предприятия могут самостоятельно осуществлять возврат НДС, но им необходимо иметь профессиональную команду для обработки проверки документов, подачи заявлений в системе и т. д. Согласно таможенной статистике за 2024 год, цикл возврата НДС для предприятий, поручивших это профессиональному агенту, сокращается в среднем на 15 рабочих дней.

• В: Какова продолжительность цикла возврата НДС?

  С даты предоставления всех необходимых документов налоговые органы в различных регионах в 2025 году обязуются завершить проверку в течение 10 рабочих дней. Однако на фактический цикл влияют качество документов, ход проверки иностранной валюты и другие факторы.

• В: Как рассчитывается сумма возврата НДС?

  Сумма подлежащего возврату НДС = сумма специального счета-фактуры НДС × ставка возврата НДС на экспортные товары. Обратите внимание, что в 2025 году ставки возврата НДС на некоторые товары были скорректированы, например, ставка возврата НДС на компоненты новых энергетических транспортных средств была увеличена до 13%.

V. Как предотвратить риски агентского экспортного возврата НДС?

• Контрактные риски

  Четко согласовать обязательства агента по проверке подлинности документов, ссылаясь на типовые положения, разработанные на основе типичных дел о торговых агентских спорах, опубликованных Верховным судом в 2024 году.

• Риски квалификации

  Проверить кредитный рейтинг компании-агента в таможне (должен быть не ниже общего кредита), а также информацию о регистрации в Государственном управлении валютного контроля.

• Финансовые риски

  Рекомендуется выбирать компании-агенты, предоставляющие услуги по контролю за средствами, чтобы гарантировать, что возврат НДС поступает непосредственно на указанный счет производственного предприятия.

VI. На что следует обратить внимание при выборе компании-агента?

• Проверить, включена ли компания в список пилотных предприятий комплексного внешнеторгового обслуживания Министерства коммерции
• Подтвердить состояние подключения системы ERP к единому окну
• Ознакомиться с планами действий в случае ненормального возврата НДС (например, недавно внедренный в 2025 году механизм предупреждения об аномальном возврате НДС)
• Сравнить ставки сервисных сборов (отраслевой стандарт составляет 0,8%-1,5% от суммы возврата НДС)