I.Скидка на экспортный налогОбязательно ли иметь право на импорт и экспорт?

Согласно последнему выпуску ?Правил ввоза и вывоза товаров? Главного таможенного управления на 2025 год,экспортировать товарыПравила управления декларированием?, предприятия оформляютСкидка на экспортный налогНеобходимо одновременно удовлетворить три ключевых условия:

• Фактический выезд товаров из страны(Экспортные записи, доступные для проверки в таможенной системе)
• Подтверждение валютных поступлений(Для расчетов в юанях через границу необходимо предоставить соответствующие подтверждающие документы)
• Специальный счет-фактуру на добавленную стоимость(Производственным предприятиям необходимо предоставить входящие счета-фактуры)

Стоит отметить, чтоПраво на осуществление импортно-экспортных операций не является обязательным условием для возврата налогов.。На практике, поручениеАгентский экспортпроизводственные предприятия по-прежнему могут пользоваться политикой возврата налогов. Например, одна фабрика по производству светильников в Нинбо осуществляла экспорт через платформу комплексного обслуживания внешней торговли, использовала таможенный код агентской компании для декларирования, но в итоге возврат налогов был напрямую переведен на счет завода.

II. Сравнение двух моделей работы по возврату налогов через агента

В 2025 году распространенные модели налогового возмещения для внешнеторговых агентов демонстрируют явную дифференциацию:

• Режим агента по документам
  • Область применения: малые предприятия с годовым объемом экспорта менее 5 миллионов долларов США.
  • Особенности операции: использование декларации агентской компании, возврат средств осуществляется через агентский счет.
  • Предупреждение о рисках: необходимо заключить трехстороннее соглашение о контроле за средствами.
• Модель совместного использования квалификаций
  • Применимые сценарии: предприятия, занимающиеся экспортом в сфере B2B-коммерции между странами.
  • Операционные особенности: агентская компания предоставляет регистрационный код таможни, производитель осуществляет прямой возврат.
  • Основание для политики: Уведомление Министерства коммерции КНР от 2024 года ?О совершенствовании управления предприятиями комплексного обслуживания внешней торговли?.

III. Три основных изменения в политике возврата налогов для агентов в 2025 году

Главное таможенное управление КНР опубликовало важные изменения в Объявлении № 58:

• Электронная доверенность вместо бумажного подтверждения：Договор на экспорт по доверенности может быть зарегистрирован онлайн через ?Единое окно? международной торговли.
• Срок возврата налога сокращен до 45 дней.：Агент должен завершить оборот документов в течение 10 рабочих дней после получения валютной выручки.
• Система управления негативным списком：В отношении специальных товаров, включая товары двойного назначения (военного и гражданского), не допускается использование агентского возмещения НДС.

Одна из ханчжоуских компаний, занимающихся экспортом одежды, сообщила, что после введения новой политики сроки поступления налоговых возмещений сократились в среднем на 22 рабочих дня по сравнению с 2024 годом.

IV. Как малым и средним предприятиям выбрать поставщика агентских услуг?

Рекомендуется оценивать квалификацию агентства по пяти параметрам:

• Уровень сертификации AEO таможни (предпочтительно выбирать предприятия с высоким уровнем сертификации)
• Классификационный рейтинг Управления валютного контроля (категория B и выше)
• Возможность подключения данных к электронному порту
• Запрос о нарушениях в истории (можно проверить через сайт "Кредитный Китай")
• Схема контроля за средствами (создавать ли совместный счет)

Особое напоминание: Согласно ?Положению об упрощении трансграничной торговли?, которое вступает в силу с марта 2025 года, агентские сервис-провайдеры обязаны страховать профессиональную ответственность, при этом минимальная страховая сумма должна составлять не менее 5% от годового объема агентских операций.

V. Сравнение налоговых затрат при самостоятельном экспорте и экспорте через посредников

В качестве примера возьмём экспорт электромеханической продукции на сумму 1 миллион долларов США (курс обмена принят за 6,8):

• Модель собственного экспорта
  • Стоимость обслуживания права на импорт и экспорт: около 28 000 юаней в год.
  • Возврат налога на экспорт: 680 тыс. юаней (ставка возврата 13%).
• Модель экспортного агентирования
  • Комиссия за агентские услуги: 0,8% от суммы контракта (то есть 54,4 тыс. юаней).
  • Фактически полученная сумма возврата налога: 651,2 тыс. юаней (за вычетом комиссии за канал).

Из этого видно, чтоКогда объем экспорта составлял менее 3 миллионов долларов США, агентская модель была более выгодной с точки зрения затрат.。Однако следует обратить внимание, включены ли в комиссию агента дополнительные услуги, такие как перевод документов или проверка аккредитива.