Агентский экспортВ чем принципиальное различие в праве на возврат налога между самостоятельным экспортом и другими формами?

Согласно действующему в КитаеСкидка на экспортный налогПолитика (последняя версия 2025 года),Субъект возврата налога должен одновременно соответствовать трём ключевым условиям:：

• Фактическое владение правом собственности на товары
• ЗавершеноЭкспортная декларацияЕдиная регистрация
• Имеет статус налогоплательщика НДС общего типа.

При режиме агентского экспорта внешнеторговая агентская компания выступает исключительно в качестве посредника услуг, не осуществляя фактических закупок товаров и не принимая на себя риски сделки. Право на возмещение налога по-настоящему имеютФактический экспортер (производственное предприятие или предприятие с самостоятельным экспортом)。Такая торговая структура с разделением полномочий и ответственности в корне определяет невозможность подачи заявки на возврат налога со стороны агента.

Почему агентский экспортный контракт не может служить основанием для возврата налогов?

Государственное налоговое управление КНР в 2023 году опубликовало ?Методы управления налогом на добавленную стоимость для экспортных товаров и услуг?, в которых четко указано:

• В декларации на товары "отправитель внутри страны" и "производственно-сбытовая единица" должны совпадать.
• Специальный счет-фактура на добавленную стоимость должен быть выдан фактическим поставщиком.
• Платежные документы должны соответствовать фактическому экспортеру.

В типичном случае агентского экспорта эти три ключевых документа часто имеют разделение субъектов:

• В таможенной декларации указано, что отправителем является агентская компания.
• Фабричный счет-фактура выставляется напрямую иностранному покупателю.
• Валютная выручка поступает на счет агентской компании.

Это"Несоответствие в третьем лице единственного числа"Такая ситуация напрямую приводит к невозможности завершения сопоставления документов в налоговой системе, что в конечном итоге вызывает отказ в проверке возврата налогов.

Существуют ли риски в заявлениях внешнеторговых агентств о возможности возврата налогов?

На рынке действительно существуют агентские компании, которые обещают услугу "гарантированного возврата налогов", но подобные операции часто связаны с:

• Риск фиктивных счетов-фактур по НДС
  • Фиктивные закупки через аффилированные компании
  • Фальсификация замкнутого цикла движения денежных средств
• Юридические риски при оплате экспорта
  • Использование чужой корпоративной квалификации без разрешения
  • Фальсификация информации в таможенной декларации

В деле о "фиктивной торговле в Шанхае и Ханчжоу", расследованном Главным таможенным управлением в 2024 году, все 17 вовлеченных агентских компаний использовали схожие методы. В итоге с них были взысканы возвращенные налоги и наложены штрафы в размере от 2 до 5 раз, а ответственные лица привлечены к уголовной ответственности.

Как производственным предприятиям законно получатьСкидка на экспортный налог?

Рекомендуется поэтапная схема трансформации:

• Переходный план
  • Заключить трехстороннее соглашение с агентом для четкого определения прав на налоговые льготы.
  • Требовать от агента предоставления оригинала справки об уплате налогов.
  • Самостоятельное оформление процедуры валютного контроля.
• Долгосрочное решение
  • Подать заявку на право осуществления импортно-экспортных операций
  • Создание базы данных документов для возврата экспортных пошлин
  • Использование ERP-системы для реализации "соответствия трех документов"

После перехода на самостоятельный экспорт в 2024 году небольшая компания по производству бытовой техники из Нинбо увеличила сумму возврата налогов на 37% по сравнению с агентурной моделью, а также получила сертификат AEO таможни, что повысило эффективность таможенного оформления экспорта на 60%.

Какие новые изменения ожидаются в политике возврата налогов для трансграничной электронной коммерции в 2025 году?

В отношении новых форм торговли Государственное налоговое управление КНР недавно выпустило две новые льготные меры:

• Разрешить предприятиям, работающим по системе "беспошлинной торговли без билетов", подавать заявки на частичный возврат налогов.
  • Необходимо предоставить полные платежные документы по логистике.
  • Лимит на одну транзакцию увеличен до 50 000 долларов США.
• Пилотный механизм "гарантии возврата налоговых кредитов"
  • Налогоплательщикам категории А предоставляется возможность ?сначала возврат, потом проверка?.
  • Ставка гарантийного сбора снижена до 0,8‰.

Рекомендуем предприятиям трансграничной электронной коммерции как можно скорее завершить.Регистрация в зонах специального таможенного контроляи подключиться к системе "Единого окна" международной торговли, чтобы воспользоваться преимуществами политики.