1. На кого возлагается ответственность за возврат налогов в режиме агентского экспорта?

В соответствии сОбъявление Главного таможенного управления КНР №38 от 2025 года，В агентском экспортном бизнесе:

• Субъектом возврата налога должен бытьПлательщик НДС (общего режима)Заказчик
• Агент должен предоставитьэкспортировать товарыДоказательствоиДоговор на агентское обслуживание по экспорту
• Обработка особых ситуаций:
  • Когда доверитель является налогоплательщиком по упрощённой системе налогообложения, он не может подать заявление на возврат налога.
  • Агент трансграничной комплексной сервисной компании должен иметь специальную аккредитацию.

II. 2025 годСкидка на экспортный налогКак определяется ставка?

Ставка возврата налога составляетТоварный код HSРешение: предприятия должны освоить три основных способа запроса:

• Федеральная налоговая службаВерсия 2025Скидка на экспортный налогРейтинг библиотеки(обновляется ежемесячно)
• Официальный сайт Главного таможенного управленияСистема поиска таможенных тарифов
• Электронную налоговую службуМодуль предварительной проверки интеллектуального возврата налогов

Особое напоминание: 2025 год.Машиностроительная и электротехническая продукцияСредний уровень возврата налогов увеличен на 1,2 процентных пункта, нотекстильСтавка возврата налога остается неизменной на уровне 13%.

III. Как рассчитывается возврат НДС при посредническом экспорте? Пошаговый разбор

В качестве примера возьмем экспорт механического оборудования с закупочной ценой для доверителя в размере 1 миллиона юаней (включая налоги):

1. Определить ставку возврата налога.：Код HS 8430.4900 соответствует ставке возврата налога 11% на 2025 год.
2. Вычислить безтаможенная стоимость：100萬/(1+13%)=884,955.75元
3. Рассчитать сумму налога к возврату：884,955.75×11%=97,345.13元

Формула расчета:Сумма налога к возврату = сумма по специальному счету-фактуре НДС / (1 + ставка налога) × ставка возврата.

IV. Сколько времени занимает процесс возврата налогов при экспорте через агента?

Новейшие требования к срокам возврата налогов на 2025 год:

• После таможенного оформления на экспортВ течение 90 днейСобрать все документы
• Срок подачи заявления на возврат налога истекает30 апреля следующего года
• Средний срок поступления средств сократился до15 рабочих дней(Налогоплательщики категории А)

Техника ускоренного возврата налогов: использованиеМеждународная торговля единое окноФункция интеллектуального подбора заказов позволяет сократить сроки на 3-5 рабочих дней.

V. Какие ситуации могут привести к неудачному возврату налогов?

Предупреждение о ключевых направлениях проверок на 2025 год:

• Конфликт во времени документов：Счет-фактура на вход поступил позже даты экспорта
• Аномалия грузопотока.：Дата коносамента отличается от даты таможенной декларации более чем на 3 дня.
• Вопросы валютного контроля：Сумма полученной валюты меньше заявленной на таможне более чем на 2%.
• Неверная классификация товара：В 2025 году добавятся 83 новых подразделов кодов HS.

Рекомендации по предотвращению рисков: поручениеТаможенный представитель категории AAПровести предварительную классификацию, используяПлатформа проверки блокчейнаПроверить подлинность документов.

VI. 4 обязательных пункта, которые должны быть указаны в агентском соглашении

• Перечень документов для передачи по возврату налогов(с точностью до номера страницы документа)
• Разграничение ответственности за несвоевременную подачу декларации(Рекомендуется согласовать способ расчета штрафных санкций)
• Механизм обработки колебаний обменного курса(Рекомендуется зафиксировать обменный курс)
• Положения о разрешении споров(рекомендуется выбирать Китайскую международную торгово-экономическую арбитражную комиссию)

Практический пример: электронный завод в Шэньчжэне потерял 270 000 юаней налогового возврата из-за отсутствия согласованного срока внесения изменений в таможенную декларацию.