I. КакогоАгентский экспортМожно ли оформить возврат налога по бизнесу?

Согласно новому ?Порядку управления налогом на добавленную стоимость и акцизами на экспортируемые товары и услуги? на 2025 год, агентСкидка на экспортный налогНеобходимо одновременно удовлетворить следующие условия:

• Требования к квалификации субъекта：
  • Агент должен обладать правом на осуществление импортно-экспортной деятельности и завершить процедуру регистрации для возврата (освобождения) экспортного налога.
  • Представляемая сторона должна быть налогоплательщиком НДС общего режима на территории страны.
• Подтверждение подлинности бизнеса：
  • Заключить стандартное агентское соглашение на экспорт (с четким указанием ответственного субъекта за возврат налогов).
  • Полный комплект "четырех накладных и двух квитанций": экспорттаможенное оформлениеСписок, погрузочный ордер, транспортные документы, документы о получении валютной выручки; специальный счет-фактура НДС, экспортный счет-фактура

II. АгентСкидка на экспортный налогКаковы конкретные этапы операции?

После обновления системы подачи заявлений на налоговый вычет в 2025 году стандартный процесс будет упрощен до пяти шагов:

• Этап регистрации：В течение 10 рабочих дней после подписания агентского соглашения подать в налоговый орган ?Свидетельство об экспорте товаров через агента?.
• Сбор документов：Особое внимание уделить проверке взаимосвязи между полями "Отправитель внутри страны" и "Производственно-сбытовая единица" в таможенной декларации.
• Срок подачи декларации：Декларация на товары, экспортируемые через таможню, должна быть подана до периода подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года (начиная с 2025 года отменяется продленный срок подачи декларации до мая).
• Проверка возврата налогов：Обратите внимание на новые требования к товарным кодам в системе интеллектуальной проверки HS, которая будет введена Генеральной таможенной администрацией в 2025 году.
• Валютная проверка：Срок получения валютной выручки по-прежнему составляет 12 месяцев с даты экспорта, но для расчетов в юанях в трансграничной торговле предоставляется льготный период в 3 месяца.

III. В чем заключается самый большой риск при возврате налогов через агента по экспорту?

Согласно более чем 200 случаям споров по возврату налогов, с которыми мы сталкивались, основные риски сосредоточены в следующих аспектах:

• Риск несоответствия документов：
  • Если расхождение в наименованиях товаров между таможенной декларацией и счетом-фактурой НДС превышает 3%, это вызовет ручную проверку.
  • Требование к обязательному заполнению графы "Номер экспортного контракта" в примечаниях к новым счетам-фактурам с 2025 года.
• Риск связанных сделок：
  • Когда между агентом и принципалом существует акционерная связь, необходимо дополнительно предоставить обоснование разумности цены.
  • Если получатель платежа и экспортер не совпадают, необходимо предоставить трехстороннее соглашение о платежах.

IV. Какое влияние окажет политика возврата НДС в 2025 году на агентский экспорт?

Министерство финансов в объявлении №9 за 2025 год четко обозначило два важных изменения:

• Корректировка пропорции возврата налогов：Для производственных предприятий, осуществляющих экспорт через агентов, ставка возврата экспортных налогов будет восстановлена до разницы между ставкой налога и ставкой возврата, в то время как для внешнеторговых предприятий сохраняется текущая ставка возврата.
• Усиление цифрового регулирования：
  • Требование к уровню электронного документооборота для возмещения НДС при экспорте повышено до 90%.
  • Таможня, налоговая служба и валютный контроль увеличили частоту взаимной проверки данных.

V. Как избежать налоговой проверки при возврате НДС через агентский экспорт?

Согласно нашей схеме управления рисками, разработанной для клиентов из списка Fortune 500, рекомендуется уделить особое внимание:

• Управление документами для регистрации：
  • Коносамент должен содержать отметку "Погружено на борт".
  • С 2025 года вводятся новые требования к архивированию данных GPS о траекториях перевозок.
• Проверка данных декларации：
  • Курс доллара США использует среднюю цену, опубликованную Главным таможенным управлением в третий рабочий день каждого месяца.
  • Таможенная декларация "способ сделки" должна логически соответствовать транспортным документам.

VI. На какие ключевые показатели следует обращать внимание при выборе поставщика услуг по экспортному агентированию?

Основываясь на нашем 20-летнем опыте работы в сфере агентских услуг, рекомендуем обратить особое внимание на:

• Способность соблюдать нормативные требования：
  • Имеется ли статус расширенной сертификации AEO
  • Процент прохождения деклараций на возврат налога за последние три года
• Скорость реагирования：
  • Срок обработки аномалий в документации (отраслевой стандарт — в течение 72 часов).
  • Оснащён ли круглосуточным трансграничным расчётным каналом?