I. Что такое агентский экспортный возврат НДС?Скидка на экспортный налога?

В соответствии с пересмотренной версией 2023 года ?Правил управления Налогового управления КНР по налогу на добавленную стоимость и акцизам на экспортные товары и услуги?, право на возмещение налогов при посредническом экспорте означает:Предприятия, обладающие правом на импорт и экспорт, после завершения экспортных операций от имени производителей, не имеющих соответствующей квалификации, имеют законное право подавать заявки на возмещение экспортных налогов в соответствии с законодательством.。Основные характеристики включают:

• Агент должен иметь регистрацию в качестве оператора внешнеторговой деятельности.
• Фактическое право собственности на товары принадлежит доверителю.
• Окончательная сумма возврата налога должна быть возвращена фактическому производителю.

II. Какие обязательные условия необходимы для возмещения НДС при экспорте через агента?

В 2025 году при действующей политике для законного осуществления бизнеса по возврату экспортных налогов через агента необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• Требования к квалификации
  • Агент имеет действительное свидетельство о регистрации таможенного декларанта.
  • Оформление процедуры возврата (освобождения) налогов на экспорт завершено.
• Требования к документам
  • Подписание стандартного соглашения об агентском экспорте
  • Сохраняйте в полном объеме таможенную декларацию, счет-фактуру НДС и документы о поступлении валютной выручки.

III. В чем принципиальное отличие между возвратом НДС через агента и самостоятельным возвратом НДС?

С точки зрения практической реализации между ними есть три ключевых различия:

• Правовые отношения：В модели агентства участвуют три стороны: доверитель, агент и иностранный покупатель.
• Движение денежных средств: Агент обязан перечислить возвращенные налоги фактическому предприятию-поставщику.
• Распределение рисков：Субъект регистрации таможенной декларации несет ответственность за проверку соответствия требованиям.

IV. Подробное описание процедуры возврата экспортных налоговых платежей через агента в 2025 году

Последняя операционная процедура может быть разделена на шесть ключевых этапов:

1. Заключить агентское соглашение, подписанное уполномоченными представителями обеих сторон.
2. Заказчик выставляет специальную счет-фактуру на добавленную стоимость (с пометкой "экспорт через агента").
3. Агент завершает таможенное оформление экспорта и процедуру получения валютной выручки.
4. Войдите в электронную налоговую систему, чтобы подать заявление на возврат налога.
5. Содействие налоговым органам в проверке документации для архивирования
6. Перевод средств будет осуществлен в течение 5 рабочих дней после поступления возврата налога.

V. На какие риски следует обращать внимание при выборе агентской компании?

Согласно типичным случаям, опубликованным Главным таможенным управлением в 2024 году, предприятиям следует уделить особое внимание следующим аспектам:

• Подтверждение квалификации：Проверить таможенный кредитный рейтинг агента (рекомендуется выбирать предприятия с сертификатом AEO).
• Финансовая безопасность：Требуется предоставить соглашение о третьей стороне по контролю за средствами
• Проверка соответствия: Убедитесь, что агент обладает профессиональными навыками проверки торговых документов.

VI. Как рассчитывается сумма возврата налога при экспорте через агента?

Формула расчета суммы возврата налога:Сумма возвращаемого налога = цена товара на условиях FOB × ставка возврата налога. Но следует отметить:

• Ставка возврата налога определяется в соответствии с тарифом, соответствующим коду товара по таможенной классификации.
• Для расчетов в юанях через границу необходимо предоставить подтверждение получения средств в юанях.
• Для товаров, переданных в переработку, необходимо дополнительно предоставить счет на оплату услуг по переработке.

VII. В каких случаях может произойти отказ в возврате налогов через представителя?

Основные направления налоговых проверок в 2025 году включают:

• В декларации и счете-фактуре НДС не совпадают наименования товаров и их количество.
• Разница между суммой поступления валюты и суммой таможенной декларации превышает ±5%.
• Отсутствие ключевых положений агентского соглашения (например, положения о разрешении споров)
• Срок возврата средств превышает 15 рабочих дней.

8. Как оформить возврат НДС через агента при особых формах торговли?

Особые требования для различных торговых моделей:

• Трансграничная электронная коммерция：Необходимо предоставить данные о транзакциях на платформе.
• Закупки на рынке：Необходимо подать заявку через информационную онлайн-платформу.
• Таможенный ремонт：Необходимо предоставить таможенную декларацию на реэкспорт.

IX. Как разрешать споры по возврату налогов через агента?

Рекомендуется внедрить трехуровневый механизм предотвращения рисков:

• Предварительная профилактика：В соглашении четко прописать пункты о распределении ответственности
• Контроль в процессе：Создать систему перекрестной проверки документов
• Последующее возмещение：Положение о юрисдикции согласованного специализированного арбитражного органа

10. Какие новые тенденции ожидаются в изменениях политики к 2025 году?

Согласно реформаторской программе, опубликованной Министерством финансов в 2024 году, необходимо обратить внимание на следующее:

• Пилотное внедрение системы регистрации электронных доверенностей.
• Расширить сферу деятельности по возмещению налогов через межпровинциальных агентов
• Создать систему управления кредитными баллами агентских предприятий.