I. 代理輸出を通じて還付を受けられますか?

2025年「國家稅務総局による輸出貨物役務還付(免除)稅管理に関する問題の公告」に基づき,代理輸出を通じて行う企業は同時に三つの條件を満たす必要があります初めて還付手続きができます:

• 輸出入経営権を有しているか,委託屆出登記を行っていること
• 貨物の実質的所有権が委託者に帰屬すること
• 外貨受領主體と申告主體が一致すること

実務操作において特に注意が必要な點：2024年に稅関総署がアップグレードした「シングルウィンドウ」システムは既に実現済み委託者-代理者-稅関-稅務の四者間データ照合が実現しており,企業は契約,稅関申告書,外貨受領証明の関連性を確保する必要があります.

II. いかにコンプライアンスに準拠した輸出代理店會社?

以下の基準に従って代理業者を選定することを推奨します:

• 代理還付のリスクを防止するために,以下の事項を重點的に確認することをお勧めします:
  • 國際貨物運送取扱業者資格([ FIATA ] 會員を優先)
  • 外貨管理局分類A級
  • 直近3年間で重大な違反記録がないこと
• サービス能力:
  • 書類管理システムがオンライン追跡に対応していること
  • 専門の稅務プランニングチームを有していること
  • 年間処理還付額が1億人民元を超えること

典型的な事例:ある機械製造企業は2024年,代理業者の外貨分類の格下げにより,200萬米ドルの稅金還付が6ヶ月遅延し,直接的な資金コストとして約12萬元を損失しました.

III. 代理輸出稅還付準備すべき書類は?

2025年最新の稅金還付必要書類リスト:

• 基本書類:
  • 代理輸出契約書(公証が必要)
  • 形式発票と商業発票
  • 通関申告書電子データ
• 稅務書類:
  • 増値稅専用インボイス(控除用)
  • 外貨受領確認書(電子版)
  • 輸出貨物稅納付書

特記事項:2025年1月より,長江デルタ地域で試験導入電子署名の全工程での利用が,紙媒體の書類提出量が40%減少します.ただし,事前にデジタル認証の登録を完了する必要があります.

IV. 代理輸出還付の期間はどれくらいかかりますか?

標準的な手続きの所要時間:

• 書類収集期間:10~15営業日
• 稅務審査期間:
  • 第一類企業:5営業日
  • 第二類企業:10営業日
  • 新規登録企業:20営業日
• 國庫からの還付期間:3~5営業日

手続きを加速するコツ:輸出稅還付(免除)分類管理の第一類評価を維持する2025年、第一種企業は「先に返還して後で審査」政策を享受でき、最短3営業日で入金されます。

V. 自社輸出と代理輸出還付にはどのような違いがありますか?

主な違いの比較:

• 還付稅主體:
  • 自社輸出:製造企業／貿易會社
  • 代理輸出:実際の貨物所有者
• リスク負擔:
  • 自社輸出は自身で外貨の照合処理を行う必要がある
  • 代理輸出は代理業者のコンプライアンスに則ったオペレーションに依存する
• 資金コスト:
  • 自社輸出は輸出稅還付融資を申請できる
  • 代理輸出は還付金立替期間が必要となる

推奨される選択基準:年間輸出額が500萬米ドル未満の中小企業は,代理輸出を利用することでコンプライアンスコストを35%~40%削減できます.大企業は,自己輸出體制を構築することをお勧めします.