I. 代理輸出稅還付の基本的なロジックは何ですか?

請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある還付の計算核心は「先徴後還」原則,具體的な公式は以下の通りです:
還付すべき稅額 = 増値稅専用発票金額 × 還付稅率

自社輸出と異なり,代理モデルでは以下に注意が必要です:

• 還付主體は実際の生産企業であり,代理會社ではない
• 代理側は書類収集と申告手続きを擔當
• 外貨決済は代理會社口座を通じて行う必要があります

II. 増値稅発票金額は還付にどのように影響しますか?

2025年の稅務システムアップグレード後,付加価値稅インボイス管理はさらに厳格化:

• 請求書金額は輸出入申告書金額と一致している必要があり,±5%の変動が認められます
• 例:100萬米ドル(為替レート7.0)の貨物を輸出
  • 準拠インボイス金額:700萬元人民元(稅抜)
  • 退稅率13%の場合,退稅可能額:700萬元×13%=91萬元

III. 異なる製品の還付稅率はどのように照會しますか?

2025年の最新退稅率は以下を通じて確認可能:

• 稅関HSコード検索システム(8~10桁の商品コード提供が必要)
• 國家稅務総局が毎月更新する<輸出稅還付率文庫>
• 典型的な事例:
  • 機械製品:13%~15%
  • 繊維製品:9%~11%
  • 化工品:6%-9%

IV. 代理サービス料は実際の還付収益に影響しますか?

専門代理會社は通常2種類の料金モデルを採用しています:

• 固定料率:還付稅額の1%-3%
• 段階的料率:100萬元以下は3%,100萬~500萬元は2%

例:退稅額91萬元の場合:

• 代理費用支払い:91萬元×2%=1.82萬元
• 実質収益:91萬元 - 1.82萬元 = 89.18萬元

V. 2025年の還付申告にはどのような新しい変化がありますか?

國家稅務総局2025年第1號公告に基づく:

• 申告期限が輸出後90日以內に短縮
• 電子輸出入申告書真偽確認システムを新設
• 重點監視製品リストに新エネルギーカテゴリーを追加

VI. 還付リスクを回避するには?

代理輸出では特に注意が必要です:

• 三単一致(輸出入申告書,請求書,外貨受領証明書)
• 回避すべきよくある間違い:
  • 跨年度申告(翌年4月の納稅申告期限を超えてはなりません)
  • 外貨が海外に180日以上滯留
  • 商品コード分類間違いによる還付稅率の誤差