委託代理輸出稅還付一體どのように計算するのか?

2025年最新の「輸出貨物?労務に係る増値稅および消費稅管理弁法」に基づき,還付稅額の計算は以下を採用します「免除、相殺、還付」稅原則です.具體的な計算式は以下の通りです.

• 還付稅額 = 輸出貨物FOB価格 × 還付稅率 / (1+増値稅率)
• 人民元100萬元の貨物を輸出した場合を例とします(増値稅率13%,還付稅率9%):
  • 稅抜金額 = 1,000,000 ÷ 1.13 ≈ 884,956元
  • 還付可能稅額 = 884,956 × 9% ≈ 79,646元

代理輸出にはどのような還付書類を準備する必要があるか?

2025年から施行される稅関総署第58號公告以下の提出を要求:

• 公証済みの「代理輸出契約」原本
• 雙方の公印が押印された輸出貨物明細書
• 一式揃いの通関書類および船積書類(電子版を含む)
• 増値稅専用発票控除用(國稅局による認証が必要)
• 外貨受領証明(輸出後90日以內に完了が必要)

なぜ実際の還付金額が予想と異なるのか?

2023年~2025年の貿易サービス紛爭ビッグデータ分析によると,主な差異の原因は以下の通りです.

• 為替換算差異:稅関統計月平均為替レートと決済時點為替レートの偏差
• 商品コード誤り:HS CODEの分類誤りによる還付稅率適用誤り
• 輸送費用分擔:CIF価格とFOB価格換算時の費用控除に関する紛爭
• 発票認証不備:2025年に新たに追加された増値稅発票ブロックチェーン認証要件

還付申告が卻下されるのを避けるにはどうすればよいか?

2025年の稅務調査重點に基づき,特に注意が必要です:

• 稅関申告書申告日と発票発行日の論理的関連性
• 外貨決済証明書と稅関申告書金額の差異は±5%以內に管理
• 初回申告企業は提出が必要生産能力確認報告書
• 越境EC貨物は別途提出が必要プラットフォーム取引データ公証

委託代理の還付リスクは誰が負擔するのか?

「民法典」第926條および貿易代理慣例に基づき:

• 書類不備による還付稅額損失は,過失のある當事者が責任を負う
• 代理者は書類の形式的適合性について責任を負う
• 委託者は貨物の真実性について最終責任を負う
• 契約において明確にすることを推奨事前還付條項そして保証金制度

2025年の還付申告にはどのような時間制限があるか?

以下の重要な時間的節目に特に注意してください:

• 貨物輸出後90日以內外貨を回収し,還付申告を行う
• 年度を跨ぐ申告の締切日は翌年4月30日
• 仕入稅額控除対象の請求書は発行後360日以內認証を完了する
• 還付屆出は最初の輸出業務から15日以內完了

(注:本文のデータは,國家稅務総局が2025年1月に発表した『輸出稅還付管理規程』改訂版に基づいています.具體的な手続きについては,管轄稅務機関の要求に従ってください.)