I.輸出稅還付輸出入の経営権は必要ですか？

2025年稅関総署が新たに発表した「輸輸出品「申告管理弁法」により、企業が手続きを行う輸出稅還付以下の3つの核心條件を同時に満たす必要があります：

• 貨物の実際の出國（稅関システムで確認可能な輸出記録）
• 外貨回収決済証明書（クロスボーダー人民元決済には対応する証憑の提出が必要です）
• 増値稅専用発票（製造業の企業は仕入稅額控除用の請求書を提出する必要があります）

注目すべきは,輸出入経営権は還付の必要條件ではありません。。実際の操作において、委託請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある生産企業は引き続き還付政策を享受することができます。例えば、寧波の某照明器具メーカーは貿易総合サービスプラットフォームを通じて輸出し、代理會社の稅関コードを使用して申告しましたが、最終的な還付金は依然として工場の口座に直接返還されました。

二、代理還付の二つの操作モードの比較

2025年に見られる一般的な貿易代理店の還付稅モデルは、明らかな分化を示しています：

• 書類代理モード
  • 適用シーン：年間輸出額500萬米ドル以下の中小零細企業
  • 操作特徴：代理會社の通関書類を使用し、還付金は代理口座を経由して振り込まれる。
  • リスク提示：三者間資金監管契約の締結が必要です
• 資格共有モデル
  • 適用シーン：越境ECのB2B輸出企業向け
  • 操作特徴：代理會社が稅関登録コードを提供し、生産企業が直接返品します。
  • 政策根拠：商務省2024年「外貿総合サービス企業の管理を完善するに関する通知」

三、2025年における代理還付政策の三大変化

稅関総署第58號公告により重要な調整が行われます：

• 電子授権書による紙の証明書の代替：委託輸出契約は國際貿易「シングルウィンドウ」でオンライン登録が可能です。
• 還付期間を45日に短縮します。：エージェントは、外貨収入を受領後10営業日以內に書類の流転を完了する必要があります。
• ネガティブリスト管理制度：軍民両用物項などの特殊商品に関しては、代理による稅金還付を採用してはならない。

ある杭州の衣料品輸出企業によると、新政策実施後、その還付金の入金期間が2024年平均より22営業日短縮されたとのことです。

四、中小企業はどうやって代理サービス業者を選ぶべきか？

代理店の資格を評価する際には、以下の5つの次元から検討することをお勧めします：

• 稅関AEO認証レベル(上級認証企業を優先的に選択)
• 國家外匯管理局分類格付け（Bクラス以上）
• 電子ポートデータ接続能力
• 歴史違反記録照會（「信用中國」ウェブサイトで確認可能）
• 資金監理スキーム（共同管理口座の設置の有無）

特別なお知らせ：2025年3月より施行される「越境貿易円滑化條例」では、代理サービス業者は職業責任保険に加入することが義務付けられており、保険金額は年間代理業務量の5％を下回ってはなりません。

五、自社輸出と代理輸出の稅務コスト比較

100萬ドルの電気機械製品を輸出する場合を例として（為替レートは6.8で計算）：

• 自社輸出モデル
  • 輸出入権利維持費用：年間約2.8萬元
  • 輸出払戻稅額：68萬元（払戻稅率13%）
• 代理輸出モデル
  • 代理手數料：契約金額の0.8％（即ち5.44萬元）
  • 実際に振り込まれた還付稅額：65.12萬元（チャネル手數料控除後）

このことから分かるように、當年の輸出額が300萬ドル未満の場合、代理店モデルの方がコスト優位性があります。。ただし、手數料に書類の翻訳や信用狀の審査などの付加価値サービスが含まれているかどうかに注意が必要です。