請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある自社輸出と稅還付資格において、どのような本質的な違いがあるのでしょうか？

中國の現行法規によると、輸出稅還付政策（2025年最新版）、還付対象者は以下の3つの核心條件を同時に満たす必要があります。：

• 実際に貨物の所有権を保有している
• 完了輸出申告単一備案
• 付加価値稅一般納稅者資格を有する

委託輸出モードにおいて、貿易代理會社は単なるサービス仲介者であり、実際に貨物を調達することもなく、取引リスクも負いません。真に還付金の対象となるべきは、実輸出業者（生産企業または自営輸出企業）。このような権限と責任が分離された貿易構造は、根本的に代理側が稅金還付を申請できないことを決定づけています。

なぜ代理輸出契約は還付金の証憑として使用できないのですか？

國家稅務総局2023年発表の「輸出貨物?役務付加価値稅管理弁法」には明確に規定されています：

• 稅関申告書の「國內発送人」と「生産販売単位」は一致している必要があります。
• 増値稅専用伝票は実際の供給者によって発行されなければなりません。
• 収入証明書は実際の輸出主體に対応する必要があります。

典型的な代理輸出ケースにおいて、以下の3つの重要書類は主體が分離していることが多い：

• 通関書類によると、荷送人は代理會社となっています。
• 工場のインボイスを直接海外の買い手に開設します。
• 外國為替収入が代理店會社の口座に入金されます。

を掌握しています「三単現の不一致」の狀況が直接的に稅務システムによる書類照合の完了を妨げ、最終的に還付審査の不通過を引き起こしました。

貿易代理會社が還付金を受け取れると主張することにはリスクがありますか？

市場には確かに「返稅保証」サービスを謳う代理會社が存在しますが、このような操作は往々にして以下の問題を伴います：

• 付加価値稅インボイスの不正発行リスク
  • 関連會社を通じた架空調達
  • 偽造資金フローのクローズドループ
• 請求書出口の法的リスク
  • 他人の企業資格を盜用する
  • 通関書類の情報偽造

2024年稅関総局が摘発した「滬杭虛偽貿易事件」では、事件に関與した17社の代理會社はいずれも類似の手口を用いており、最終的に還付金の追徴と2～5倍の罰金を科され、関連責任者は刑事責任を追及されました。

生産企業はどのようにコンプライアンスを確保しながら取得するか輸出稅還付」?

段階的な移行計畫を採用することを提案します：

• 移行期間の暫定案
  • 代理店と三者間協定を締結し、還付金の権益を明確にする。
  • 代理店に納稅証明書の原本を提出するよう要求してください。
  • 外國為替決済手続きを自行で行う
• 長期的な解決策
  • 輸出入経営権の申請
  • 輸出還付申告書類保管庫を設立する
  • ERPシステムを使用して「三単一致」を実現する

ある寧波の小型家電メーカーは2024年に自営輸出へ転換した後、當年の還付金が代理モードより37％増加し、さらに稅関のAEO認証を取得し、輸出通関効率が60％向上しました。

2025年のクロスボーダーECにおける稅金還付政策にはどのような新たな変更がありますか？

新たな貿易業態に対し、國家稅務総局は新たに2つの優遇策を発表しました：

• 「無稅免稅」企業に一部の稅金還付申請を許可する
  • 完全な物流支払い証明書を提出してください。
  • 1回の取引限度額を5萬ドルに引き上げます。
• 「稅金還付信用保証」メカニズムのパイロット実施
  • A級納稅者は「先に還付、後で審査」が可能です。
  • 擔保料率を0.8‰に引き下げます。

クロスボーダーEC企業はできるだけ早く完了することをお勧めします。稅関特別監視區域登録，また國際貿易「シングルウィンドウ」システムに接続し、政策の恩恵を受けることができるようにします。