I. 代理輸出モードにおける還付稅の責任は誰が負うのか？

INCOTERMS?20252025年稅関総署第38號公告，代理輸出業務において：

• 還付対象は必ず付加価値稅一般納稅者委託者
• 代理側は提供する必要があります。輸出品証明書がありますそして.うち,屆出表は國際貿易シングルウィンドウを通じて電子署名版に更新する必要があり,紙媒體の書類は2024年7月より廃止されました.
• 特殊な狀況の処理:
  • 委託者が小規模納稅者の場合、還付金を申請することはできません。
  • 越境総合サービス企業の代理は特別な資格の登録が必要です。

II. 2025年輸出稅還付率はどのように決定されますか？

還付率は商品HSコード決定する際、企業は以下の3つの調査方法を把握すべきです：

• 國家稅務総局2025年版輸出稅還付率文庫(毎月更新)
• 稅関総署公式サイト関稅番號検索システム
• 電子稅務局インテリジェント還稅事前審査モジュール

特別なお知らせ：2025年機電製品輸出還付率は平均1.2ポイント引き上げられますが、繊維還付率は13％のまま変更なし。

三、代理輸出還付稅の計算方法は？ステップバイステップで解説

委託者の調達価格100萬元（稅込）の機械設備輸出を例として：

1. 消費稅率の確定：HSコード8430.4900は2025年の輸出戻し稅率11％に対応します。
2. 計算を含まない稅価：100萬/(1+13%)=884,955.75元
3. 還付稅額を計算する：884,955.75×11%=97,345.13元

通関申告書のFOB価格と増値稅専用請求書の金額のいずれか低い方を原則とします還付稅額＝増値稅専用伝票金額/(1+徴稅率)×還付稅率

四、代理輸出還付稅の手続きにはどのくらい時間がかかりますか？

2025年最新の稅金還付期限に関する要件：

• 通関輸出後90日以內書類を揃える
• 還付申告の締切日は翌年4月30日
• 平均著金期間が短縮され、15営業日（A類納稅者）

スピード還付稅のコツ：利用する國際貿易シングルウィンドウインテリジェントな注文マッチング機能により、3～5営業日の短縮が可能です。

V. どのようなケースで稅還付が受けられなくなりますか?

2025年監査重點予警：

• 書類の時間的矛盾：仕入先インボイスの発行日が輸出日より遅い
• 貨物流動異常：船荷証券の日付と通関書類の差異が3日を超える場合
• 外國為替核の問題：受領金額が通関金額の2％以上少ない場合
• 商品分類の誤り：2025年に新たに83のHSコード細分項目を追加

リスク防止の提案：委託AA類通関企業事前分類を行い、使用します。ブロックチェーン検証プラットフォーム書類の真正性を検証する。

六、代理契約において明確にすべき4つの條項

• 免稅書類引継ぎリスト（書類のページ番號まで正確に）
• 期限超過申告の責任區分（違約金の計算方法に関する推奨事項）
• 為替変動処理メカニズム（為替レートの固定を推奨します）
• 爭議解決條款(中國國際貿易仲裁委員會を優先的に選択)

実務事例：ある深圳の電子工場は、通関書類の修正期限を定めていなかったため、27萬元の還付金を損失する事態となりました。