Один, агентСкидка на экспортный налогОбязательно ли выставлять счет-фактуру НДС?

Согласно последним положениям Государственного налогового управления 2025 года,Агентский экспортв бизнесе производственные предприятия должны выставлять агентским компаниямСпециальный счет-фактуру на добавленную стоимость. В счете-фактуре должна быть четко указана информация о сделке, такая как наименование товара, количество, цена за единицу и т. д., а сумма счета-фактуры должна соответствовать сумме таможенной декларации. Если речь идет о плате за агентские услуги, необходимо выставить отдельныйобычный счет-фактуру НДС за агентские услуги.

Два, как сопоставить информацию таможенной декларации со счетом-фактурой за экспорт через агента?

Следует обратить особое внимание на следующие 3 элемента соответствия:

• Код товара: соответствует первым 6 цифрам кода ТН ВЭД
• Единица измерения: используется стандартная единица, зарегистрированная на таможне
• Структура суммы:
  • Цена FOB должна включать плату за упаковку и портовые сборы
  • Цена CIF должна указывать фрахт и страховую премию отдельно

Три, как выставить счет-фактуру для экспортных операций за предыдущий год?

Согласно опубликованным в 2023 году ?Скидка на экспортный налогМерам управления?, дополнительно предусмотрено:

• Счета-фактуры могут быть выданы повторно в течение периода годового расчета (до 30 апреля следующего года)
• Необходимо представить по истечении расчетного периодаОписание запроса на продление
• Курс обмена валюты конвертируется по обменному курсу в первый рабочий день месяца экспорта

Четыре, какие распространенные ошибки в счетах-фактурах за экспорт через агента?

Примеры налоговых проверок в 2024 году показывают, что основные проблемы включают:

• Наименование товара не соответствует декларации (например, "электронные компоненты" и "интегральные схемы").
• Не указано примечание "экспорт через агента" в соответствии с требованиями.
• Отгрузка партиями, но выдается один счет-фактура

Одна компания лишилась возврата налога на сумму 580 000 юаней из-за ошибки в декларировании "литий-ионного аккумулятора" как просто "батареи".

Пять, можно ли использовать электронные счета-фактуры для возврата налога на экспорт?

С 1 января 2025 года по всей стране внедряютсяцифровые электронные счета-фактуры (цифровые счета-фактуры)：

• должны быть выданы непосредственно через электронное налоговое бюро
• необходимо синхронно загрузитьСтруктурированные данные в формате XML
• Правила кода счета-фактуры изменены на: год (2 цифры) + административный район (4 цифры) + партия (4 цифры)

Особое напоминание: электронные счета-фактуры в формате PDF по-прежнему необходимо распечатывать, ставить печать и архивировать для проверки.

Предприятиям рекомендуется подтвердить следующую информацию с агентской компанией перед выставлением счетов-фактур:

• Регистрационный номер экспортного контракта
• Номер квитанции о поступлении валюты
• Срок действия агентского соглашения