代理會社は輸入段階の付加価値稅を代納する必要がありますか？

2025年「越境課稅対象行為に係る付加価値稅管理弁法」によると、代理輸出入業務は以下の2種類の稅務処理方式に分けられます：

• 純粋なプロキシサービスモデル：サービス料金に対して6％の付加価値稅を納付します（物品取引以外）。
• 貿易代理モード：
  • 輸入代理店貨物に従って課稅価格13％の付加価値稅を代納します
  • 輸出代理店付加価値稅還付が可能です。

実務において特に注意すべき點：代理契約には稅務負擔者を明確に定める必要があり、條項の曖昧さによる連帯責任の発生前を防ぐこと。

代理輸出入業務にはどのような関稅が関わりますか？

2025年稅関総署第58號公告に基づき、代理企業は原則として関稅義務を負いませんが、以下の點に注意が必要です：

• 法定納稅者：貨物の実際の荷受人?荷主（委託者）
• 例外ケース：
  • 代理契約には、稅込み條項が明確に規定されています。
  • 反ダンピング稅などの特殊関稅に係る

2025年に代理店契約を締結する際には、必ず付帯條件を追加することをお勧めします。関稅リスク隔離條項、申告主體と法的責任を明確にする。

代理サービス料はどのように法人稅を納付しますか？

2025年法人所得稅法実施條例に基づき:

• 課稅所得計算：サービス料収入 - 合理的なコスト費用
• 重點監査項目：
  • 越境決済サービス料の移転価格
  • 経費証明書のコンプライアンス

典型事例：ある代理店が海外の書類を規定通りに保存していなかったため、2019年から2023年までの稅金と延滯金380萬元を追徴されました。

輸出稅還付代理業務ではどのように操作しますか？

2025年輸出稅還付政策は「輸出した者が還付を受ける」という原則を継続します：

• 代理輸出モデル：委託者が自ら稅還付を手続きする。
• ダブルネームでの通関：代理契約書などの証明書類を提出してください。
• 特別なリマインダー：買い手輸出には重大な稅務リスクが存在します。

以下の要件を満たす業者を選ぶことを推奨します:A類通関資格の代理會社により、還付期間を15営業日（2025年平均水準）に短縮可能です。

代理輸出入における稅務リスクをどのように回避するか？

20年の実務経験に基づき、以下の點に重點的に注目することをお勧めします：

• 契約仕様書：稅務條項と権限責任の明確な區分
• 書類管理：稅関申告書、支払い証明書などの資料を完全に保存してください。
• コンプライアンス審査：
  • 商品コード分類の正確性
  • ロイヤリティ申告の完全性

特別なお知らせ：2025年までに稅関はすでに実現しています。インテリジェント審査システム全範囲カバレッジ、申告誤差は直接リスク警告をトリガーします。