I. 代理輸出稅還付どのような必須資格が必要ですか?

2025年最新の「輸出貨物の還付（免稅）管理弁法」に基づき、寶蓮酒を代理します。輸出稅還付以下を満たす必要があります：

• 企業主體資格：輸出入経営権、稅関登録証、外國為替管理局への登録
• :ハラール認証(イスラム教徒向け),ASEAN原産地証明書：酒類衛生証明書、原産地証明書、商品検査検疫証明書
• 稅務要件：
  • 増値稅専用伝票（通関書類の貨物価格と一致させる必要あり）
  • 輸出貨物通関申告書（監理方式は「一般貿易」）
  • 送金消込票（クロスボーダー人民元決済の場合は支払い証明書の提出が必要）

二、2025年の白酒輸出還付稅率にはどのような変化がありますか？

國稅庁2025年1月の公告を確認したところ、蒸留酒類（HS2208）の輸出戻し稅率は13％で変更ありませんが、以下の2點の調整にご注意ください：

• 輸出申告の期限を翌年4月30日から6月30日に延長します。
• 電子稅務局に「インテリジェント書類照合」機能を新規追加し、通関書類とインボイス情報の自動検証をサポートします。

三、代理輸出還付金の具體的な操作手順は何ですか？

20年の代理経験に基づいて標準プロセスをまとめる：

1. 三者間協定（生産企業、貿易會社、海外買い手）を締結する
2. 輸出外貨収入の登録手続きを行ってください（為替リスクを回避するため、クロスボーダー人民元決済の利用を推奨します）。
3. 稅関申告時に「自営輸出」または「代理輸出」の貿易性質を明確にすること。
4. 輸出還付の申請は、入金後90日以內に完了すること（2025年より新たに15日の猶予期間が追加されます）。
5. 稅務機関の実地調査に協力する（貨物の真實性と資金の流れを重點的に検査）。

四、代理還付業務のリスクをどのように防ぐか？

2025年に複數の稅関から報告された典型的な事例によると、酒類の輸出には特に注意が必要です：

• 貨物流リスク：貨物が実際に出國したことを確認し、船荷証券/航空運送狀の原本を保管してください
• 資金流動リスク：海外の支払者は、通関書類の「海外荷受人」と一致している必要があります。
• 書類リスク：通関単価は生産企業の販売価格の70％を下回ってはなりません。
• 時効リスク：2025年から期限後申告には1日當たり0.05％の延滯金が加算されます。

五、特別包裝の酒類はどのように還付申告すればよいですか？

寶蓮酒ギフトボックスなどの特殊包裝商品については、特に以下の點にご注意ください：

• 組み合わせ包裝商品は主成分に従って分類する必要があります（アルコール度數50％以上の場合はHS2208に分類）。
• 付屬品（ワイングラスなど）は別途申告が必要で、免稅対象額には含まれません。
• 木製包裝には燻蒸証明書（ISPM15規格）の提出が必須です。

六、クロスボーダーECモードは輸出還付を申請できるか？

2025年クロスボーダーEC総合試験區新政策によると：

• B2Bモードは通常通り還付を受けることができます。
• B2Cモードは「リストチェック」條件を満たす必要があります。
• 海外倉からの出荷には、仕向け國の通関書類の提出が必要です。
• 1枚のチケット金額が5000元未満の場合は、申告を簡素化できます。

七、代理手數料はどのようにコンプライアンス対応すればよいですか？

以下の2つの合法モデルを採用することを提案します：

• 買い切り制：貿易會社はFOB価格で貨物を買い取り、自ら還付リスクを負擔します。
• 代理制：サービス料の徴収には6％の付加価値稅（VAT）請求書を発行する必要があり、利益配分には參加できません。

2025年には「買い取り輸出」行為を重點的に取り締まる予定です。全行程資金監管口座の採用を推奨します。

八、輸出還付のサイクルはどのくらいですか？進捗を早めるにはどうすればよいですか？

通常の還付処理期間は約2～3ヶ月ですが、2025年に以下の3つのスピードアップ策を導入予定です：

• 一類企業は「即時払い戻し」を申請できます（年間輸出額が5000萬元を超える必要があります）。
• ブロックチェーン還稅システムを導入（パイロット地域では15営業日に短縮）
• 「ホワイトリスト」制度を確立する（3年連続で違反のない企業を優先的に審査する）。

企業には、電子口岸カードや金稅盤などの認証ツールを事前に準備し、初回申告の成功率を確保することをお勧めします。