代理輸出は増値稅を納める必要がありますか?

2025年の現(xiàn)行政策によると,代理輸出業(yè)務(wù)には増値稅ゼロ稅率政策が適用されます：

• 貨物の輸出段階では増値稅を納める必要はありません
• サービス代理手?jǐn)?shù)料は6%で増値稅を納めます
• 特殊なケース:
  • 輸出禁止/制限貨物は,すでに還付された稅金を追納する必要があります
  • 規(guī)定の期限內(nèi)に還付稅を申告しない場(chǎng)合,國內(nèi)販売とみなされ追徴課稅されます

輸出稅還付率はどのように決定されますか?

2025年輸出稅還付率は維持されます差別化された還付稅率體系：

• 機(jī)械?電気製品は13%の全額還付稅を維持します
• 織物製品は9%の還付稅率を適用します
• 鉄鋼製品は5%の還付稅率を適用します
• 具體的な商品については,稅関HSコードで最新の還付稅率を確認(rèn)できます

企業(yè)所得稅はどのように計(jì)算されますか?

代理サービス収入は,企業(yè)所得稅の課稅対象所得に算入する必要があります:

• サービス料収入は25%の稅率で課稅されます
• 委託者の貨物利益は,代理者の課稅対象所得には算入されません
• クロスボーダー決済では,以下に注意する必要があります:
  • 代行して支払う海上運(yùn)賃については,支払い証明書を保管する必要があります
  • コミッションの支払いには,源泉徴収稅を徴収して納付する必要があります

どのような場(chǎng)合に,関稅を納める必要がありますか?

代理輸出は一般的に関稅の納付は発生しませんが,特に注意すべき點(diǎn)があります:

• 輸出規(guī)制品目については,許可証を申請(qǐng)する必要があります
• アンチダンピング商品については,原産地証明書を提出する必要があります
• 特殊貿(mào)易方式:
  • 保稅區(qū)の転売貿(mào)易には,特別な関稅政策が適用されます
  • 一時(shí)的な輸出貨物については,擔(dān)保手続きを行う必要があります

輸出還付稅はどのように申告しますか?

2025年に推進(jìn)される全プロセスの電子化還付稅：

• 申告期間は15営業(yè)日に短縮されます
• 必要な書類:
  • 代理輸出契約(稅務(wù)責(zé)任を明確にする必要があります)
  • 稅関輸出通関注文
  • 増値稅専用インボイス(委託者が発行)
• 新政策では分割による累積還付稅が認(rèn)められています

よくある稅務(wù)リスクにはどのようなものがありますか?

過去3年間の監(jiān)査事例では,主なリスクポイントが示されています:

• 代理契約の稅務(wù)條項(xiàng)の欠落
• 輸出外貨の回収期限超過による未決済
• 仕入稅額控除インボイスの認(rèn)証がコンプライアンスに準(zhǔn)拠していない
• 特に注意:
  • 2025年にスマート還付稅監(jiān)査システムが稼働します
  • クロスボーダー人民元決済は,同時(shí)に申告する必要があります

コンプライアンスに準(zhǔn)拠した代理サービスプロバイダーをどのように選択しますか?

3つの側(cè)面から評(píng)価することをお?jiǎng)幛幛筏蓼?

• 資格要件:
  • 稅関AEO認(rèn)証を取得している
  • 輸出還付稅の一種資格を持っている
• サービス能力:
  • 稅関地域を越えた共同申告をサポートする
  • 稅務(wù)コンプライアンス研修を提供する
• リスク管理體制:
  • 稅務(wù)紛爭(zhēng)解決チームを持っている
  • スマート通関システムを搭載している