請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある本當に稅還付を処理できますか?

2025年の最新の「輸出商品および労働サービスに対する付加価値稅および消費稅に関するポリシーに関する公告」によると,代理輸出モデルの稅還付資格は,3つのコア條件を満たす必要があります.

• 貨物の実際の出國:稅関が発行した輸出商品の通関申告書(電子データ)を提供する必要があります
• 受領検証:クロスボーダー人民元または外貨決済を完了する必要があります
• 付加価値稅チェーンの完全性:製造企業はインプットインボイスを取得する必要があり,貿易企業は商品の特別なインボイスを取得する必要があります

どの代理輸出モデルが稅還付を申請できますか?

2025年,國家稅務総局は2つの準拠した代理モデルを明確にしました.

• 自己輸出と見なすモデル:
  • 受託者(代理店)は稅還付の主體です
  • 「代理輸出契約」に署名して提出する必要があります
  • 代理店は輸出入権を持っている必要があります
• 稅還付の代理モデル:
  • 委託者(製造企業)は稅還付の主體です
  • 「稅還付代理契約」に署名し,稅務登録を完了する必要があります
  • 製造企業は,クラスIまたはクラスIIの輸出企業である必要があります

代理輸出稅還付どのような資料を準備する必要がありますか?

2025年の新しい稅還付申告システムでは,以下を提出する必要があります.

• 稅関の検査スタンプが押された輸出通関申告書
• 代理輸出商品の証明書(原本)
• 付加価値稅の特別なインボイス控除コピー(貿易企業)
• 外貨受領明細書またはクロスボーダー人民元決済証明書
• 代理店契約の提出確認書(稅務システムで確認可能)

代理店を回避する方法輸出稅還付リスク?

2023年に上場企業が代理稅還付違反で処罰された事例によると,特に注意する必要があります.

• 代理店の資格確認：
  • 代理店の稅関AEO認証レベルを確認します
  • 納稅信用格付けがB級以上であることを確認してください.
• 資金の流れの監視：
  • 外貨受取口座は,代理店契約で合意されたものと一致する必要があります.
  • 第三者による代金回収を禁止する
• 書類の有効期限管理：
  • 通関申告書は輸出後90日以內に取得する必要があります.
  • 還付申告は輸出の翌年4月30日を超えてはなりません.

どのような狀況で代理輸出は稅還付を受けることができませんか?

最近の稅関総署と稅務総局による合同監査の事例によると,特に注意すべき點は次のとおりです.

• 貨物が実際には出國していない(保稅區日帰り旅行など)
• 輸出商品コードと増値稅インボイスの商品名が一致しない
• 受領金額と通関申告額の差が5％を超える
• 代理會社が稅務違法「ブラックリスト」に登録される。
• 會計年度を跨いでの申告(2025年の輸出は2026年4月までに申告する必要があるなど)

貿易會社は,輸出代行サービスを選択する際に,以下の資格を持つ企業を優先的に検討することをお勧めします.一類輸出企業資格、稅関高級認証且つ稅務信用A級の専門代理店.特殊な貿易方法(越境EC,市場調達など)については,稅関特殊管理部門に個別に相談し,最新の政策ガイダンスを入手することをお勧めします.