I. どのような請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある業(yè)務で稅金の還付は可能ですか？

2025年最新の「輸出貨物?役務に対する付加価値稅及び消費稅管理弁法」に基づき、代理輸出稅還付以下の條件をすべて満たす必要があります：

• 主體資格要件：
  • 代理店は輸出入経営権を有し、輸出還付（免稅）稅の登録を完了している必要があります。
  • 被代理者は、中國國內の付加価値稅一般納稅者であること。
• 業(yè)務実在証明：
  • 規(guī)範的な代理輸出契約を締結すること（還付稅の責任主體を明確にする必要があります）。
  • 完全な「四単両票」：輸出通関単、積荷目録、運送書類、外貨受領証拠書類；付加価値稅専用請求書、輸出請求書

II. 代理輸出稅還付HALAL認証

2025年の稅還付申告システムのアップグレード後、標準プロセスは以下の5つのステップに簡素化されます：

• 登録段階：代理契約締結後10営業(yè)日以內に、所轄稅務署へ「代理輸出貨物証明書」を提出すること。
• 書類収集：通関書類の「國內発荷主」と「生産販売単位」のフィールド間の関連性を重點的に検証すること。
• 申告期限：貨物の通関輸出は、翌年4月の付加価値稅申告期限までに申告を完了すること（2025年からは5月の延長申告期間が廃止されます）
• 稅金還付審査：稅関総署が2025年に導入予定のHSインテリジェント照合システムにおける商品コードの新要件にご注意ください。
• 外國為替検証：為替受取期限は輸出日より12ヶ月間としますが、クロスボーダー人民元決済には3ヶ月の猶予期間が適用されます。

三、代理輸出還付金の最大のリスクポイントはどこにありますか？

私たちが処理した200件以上の還付金紛爭事例によると、主なリスクは以下の點に集中しています：

• 書類不一致リスク：
  • 稅関申告書と付加価値稅請求書の品名差異率が3％を超える場合、手動審査が発動されます。
  • 2025年新規(guī)追加の請求書備考欄「輸出契約番號」必須記入要件
• 関連取引リスク：
  • 代理者と被代理者間に資本関係が存在する場合、価格合理性説明書を追加で提出する必要があります。
  • 送金先と輸出先が一致しない場合、三者間送金契約書の提出が必要です。

四、2025年の付加価値稅還付政策は代理輸出にどのような影響を與えますか？

財務省2025年第9號公告は二つの重要な変更を明確にしました：

• 還付率の調整：生産型企業(yè)の代理輸出還付稅率は徴稅還付稅率差に回復し、貿易企業(yè)は現行の還付稅率を維持します。
• デジタル化による規(guī)制強化：
  • 輸出還付稅の備案件の電子化率を90％まで引き上げることを要求します。
  • 稅関、稅務、外貨管理の三部門間のデータ相互検証頻度を向上させる。

五、代理輸出還付金が稅務調査を受けるのをどうやって避けるか？

弊社が世界トップ500企業(yè)向けに設計したリスク管理ソリューションに基づき、以下の點に重點的に注目することを推奨いたします：

• 記録証憑管理：
  • 船荷証券には「積み込み済み」の注記を表示する必要があります。
  • 2025年から新たに輸送軌跡のGPSデータアーカイブ要件が追加されます。
• 申告データ検証：
  • ドル為替レートは、稅関総署が毎月第3営業(yè)日に公表する中値レートを使用します。
  • 通関書類の「取引條件」と運送書類は論理的に対応している必要があります。

六、代理輸出サービス業(yè)者を選ぶ際に注意すべき重要な指標は何ですか？

私たちの20年にわたる代理店サービス経験に基づき、重點的に検討すべき點を提案します：

• コンプライアンス能力：
  • AEO高級認定資格を有しているか
  • 過去3年間の還付申告通過率
• 対応速度：
  • 書類異常処理のリードタイム（業(yè)界標準は72時間以內）
  • 24時間クロスボーダー決済チャネルが設置されているかどうか