
I. 進輸出代理店費にはどのような稅金が含まれますか?
2025年の現行稅制によると,輸出入代行サービスには主に2種類の稅金が含まれます.
- 付加価値稅:國內代行サービスには6%の稅率が適用され,國際輸送代行は増値稅の減免を受けることができます
- 企業所得稅:國內機関は25%の稅率,海外機関は10%の源泉徴収稅を納める必要があります
特に注意が必要なのは國境を越えた支払シーン:海外に代行手數料を支払う場合,企業所得稅の源泉徴収に加えて,6%の増値稅の源泉徴収義務が発生する可能性があります.
II. 代行サービス料の増値稅はどのように処理されますか?
財稅[2016]36號の規定によると:
- 國內代行サービス:全額6%で増値稅を徴収
- 例:100萬元の代行手數料を支払う場合,5.66萬元の増値稅を納める必要があります(100÷1.06×6%)
- 國際輸送代行:免稅政策の適用を選択できます
- 船荷証券/航空貨物運送狀などの輸送書類を提出して確認する必要があります
特記事項:輸出稅還付業務において,輸出に直接関連する代行手數料は,仕入稅額控除として使用できます.
III. 越境支払い代行手數料にはどのような稅金を源泉徴収する必要がありますか?
海外に代行手數料を支払う場合,以下の2つの源泉徴収義務を完了する必要があります.
- 増値稅源泉徴収(6%)
- 適用條件:海外機関が國內に事業所を持たない場合
- 申告期限:支払い日から15日以內
- 企業所得稅源泉徴収(10%)
- 第7條の規定に基づく
- 租稅條約の優遇稅率を申請できます(例:中新協定は7%)
IV. 代行手數料の稅務リスクを回避するには?
企業は以下の3つの措置を講じることをお勧めします.
- 契約條項を明確にする
- 「稅抜き金額」と「稅金負擔者」を明記してください。
- 越境契約には稅務上の居住者身分証明書を含める必要があります
- 請求書管理の規範
- 増値稅専用請求書を取得する必要があります
- 海外の請求書には中國語と英語の翻訳を添付する必要があります
- 稅務申告の完了
- 1回の支払いが5萬米ドルを超える場合,稅務登録が必要です
- サービスの信頼性を証明する資料を少なくとも10年間保存する
V. よくある稅務処理の誤りにはどのようなものがありますか?
- 誤り1:「免稅業務には仕入稅額控除のための請求書は不要です」
- 正しい解釈:免稅であっても,照會のために適切な請求書を取得する必要があります
- 誤り2:「関連企業の支払い代理手數料は獨自に価格設定可能」
- 正しい解釈:獨立企業間原則に準拠し,移転価格調整を回避する必要があります
- 誤り3:「少額支払いは源泉徴収不要」
- 正しい解釈:5萬元以下でも源泉徴収義務を履行する必要があります
VI. 2025年の稅制改正にはどのようなものがありますか?
今年度は2つの調整に重點を置いてください:
- 電子稅務局のアップグレード:クロスボーダー決済の登録は完全に電子化されます
- 租稅回避対策の強化:代理店手數料の支払いが収益の5%を超えると,警告が発せられます
企業は四半期ごとに代理店手數料の稅務処理プロセスを確認し,必要に応じて所轄の稅務當局に申請することをお勧めします事前裁定サービスを提供しています。