I.輸出代行サービスどのような稅金を納める必要がありますか？

2025年現(xiàn)在の稅制政策によると、代理輸出サービスに関連する主な稅種は以下の通りです：

• 付加価値稅:國內(nèi)エージェントサービスは原則として6％の付加価値稅を納付しますが、財(cái)政稅務(wù)〔2012〕39號文の規(guī)定に適合する場合を除きます。免稅條件：免稅の條件免稅が受けられます。
• 法人稅：代理サービス収入は企業(yè)の課稅所得に算入され、25％の基準(zhǔn)稅率で納付する必要があります。條件を満たす中小零細(xì)企業(yè)には優(yōu)遇稅率が適用されます。
• 付加稅：実際に納付した増値稅額の12％を課稅する（都市維持建設(shè)稅、教育費(fèi)付加金等を含む）。

II.輸出代理店費(fèi)用の付加価値稅はどのように処理しますか？

具體的な課稅方式は業(yè)務(wù)の実態(tài)によって區(qū)別する必要があります：

• 純粋なプロキシサービス：収受する代理手?jǐn)?shù)料は「ビジネスサポートサービス－仲介代理サービス」として課稅されます。
  • 例：10萬元の代理手?jǐn)?shù)料（稅込）の場合、稅額を分離する必要がある場合の計(jì)算式＝100,000÷(1+6%)×6%=5,660元
• 総合代理：立替運(yùn)賃などの収納代行?支払代行金を含むため、注意が必要です。三つ揃い原則
  • 代収金は原本の領(lǐng)収書を提供し、「代収転付」と明記する必要があります。
  • 立替資金の利息部分は貸付サービスとして付加価値稅を納付する必要があります。

三、海外エージェントへの手?jǐn)?shù)料の支払いにおける稅金の源泉徴収はどのように行いますか？

2025年「付加価値稅法」施行細(xì)則によると：

• サービス提供地が國內(nèi)の場合：6%の付加価値稅及び付加稅を源泉徴収する必要があります。
• サービスは完全に海外で行われます：原則として付加価値稅を課さない。
• 法人稅：10%の稅率で源泉徴収?納付が必要です（租稅協(xié)定上の優(yōu)遇措置を除く）。

リスクに関する注意:國境を越えた支払以下の稅務(wù)屆出を完了する必要があります（國家稅務(wù)総局公告2013年第40號）。規(guī)定通りに源泉徴収を行わなかった場合、0.5～3倍の罰金が科せられます。

4．輸出稅還付手?jǐn)?shù)料は限度額に影響しますか？

代理サービス料と輸出稅還付の計(jì)算には間接的な関連が存在します：

• 手?jǐn)?shù)料を輸出コストに計(jì)上すると、企業(yè)利益が減少し、法人稅に影響を及ぼします。
• 輸出還付稅額＝増値稅インボイス金額×還付稅率であり、手?jǐn)?shù)料とは直接的な計(jì)算関係はありません。
• 重要な注意點(diǎn)：以下の書類は、代理會(huì)社から提供されることを確実にしなければなりません：通関書類、付加価値稅請求書、外貨受領(lǐng)証。港灣稅関は電子元帳に基づいて許可するかどうかを決定する

五、代理輸出の稅務(wù)コストをコンプライアンスに沿って削減する方法は？

以下の合法的な手段を取ることをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

• 以下の資格を持つ免稅資格稅務(wù)機(jī)関への登録証明書の確認(rèn)が必要な代理會(huì)社
• 経由で租稅協(xié)定越境支払い稅率の引き下げ（例：中國?シンガポール?yún)f(xié)定では7%まで引き下げ可能）
• サービス內(nèi)容を合理的に分割し、異なる稅率が適用される業(yè)務(wù)をそれぞれ別々に計(jì)算します。
• 四半期ごとに加算控除政策（生産性サービス業(yè)の納稅者は10％の仕入稅額控除が可能）

六、2025年の代理輸出稅務(wù)監(jiān)査の重點(diǎn)は何ですか？

最近の稅務(wù)調(diào)査事例に基づき、特に注目すべき點(diǎn)は以下の通りです：

• 代理手?jǐn)?shù)料の支払いと実際のサービス內(nèi)容マッチング度（異常に高額な代理料は警告をトリガーします）
• クロスボーダー決済業(yè)務(wù)の納稅証明書完全性
• 輸出貨物買い付けとチケットの組み合わせ以下の違反操作
• 輸出申告金額と外貨受取金額の合理性バイアス