I.輸出代理店企業はどのような主要な稅金に関與しますか?

2025年の最新の稅制政策によると,工場の輸出代理企業は主に3つのカテゴリの稅金と手數料に関與します:

• 付加価値稅
  • 代理サービス料は6％で納稅します(一般納稅者).
  • 小規模納稅者には3％の徴収率が適用されます.
• 企業所得稅
  • 基準稅率25％
  • 條件を満たす小規模零細企業は20％で徴収されます.
• 付加稅
  • 都市建設稅(付加価値稅額の7％)
  • 教育費付加(付加価値稅額の3％)
  • 地方教育付加(付加価値稅額の2％)

II. 代理サービス料はどのように付加価値稅を計算しますか?

年間売上高500萬元の代理企業を例にとると:

• 一般納稅者企業
  • 売上稅額:500萬元×6％=30萬元
  • 仕入稅額控除(事務費用など)
• 小規模納稅者企業
  • 納稅すべき付加価値稅:500萬元×3％=15萬元
  • 四半期30萬元以下は免稅

特に注意:2025年から越境EC総合試験區の代理企業は,付加価値稅の即時徴収?即時還付政策を享受でき,実際の稅負擔が3％を超える部分は還付を申請できます.

三、輸出稅還付代理手數料は稅込ですか?

実務では,2つの処理方法に特に注意する必要があります:

• 一括払い制料金
  • 通常,還付金額の1％?3％で徴収されます.
  • 契約で稅込かどうかを明確にする必要があります.
• 段階別料金制
  • 基本サービス料+還付成功コミッション
  • 異なるプロジェクトの稅率を個別に計算する必要があります.

典型的な事例:ある代理企業が10萬元のサービス料(稅抜)を徴収し,6000元の付加価値稅,720元の付加稅を納稅する必要があり,実際の入金額は93,280元です.

IV. 2025年輸出稅還付政策にはどのような変更がありますか?

財政部第45號公告によると,主な調整には以下が含まれます:

• 機械および電気製品の還付率は13%で変更なし
• 織物の還付率が11％から13％に引き上げられました.
• 3C認証製品の迅速還付チャネルが新たに追加されました.
• 電子化された書類の登録範囲がすべての輸出企業に拡大されました.

特別なお知らせ：2025年1月より、全國で輸出還付金「スマート審査」システムが導入され、平均還付期間が5営業日に短縮されます。

V. 稅務リスクを回避するにはどうすればよいですか?

企業は以下のコンプライアンスの要點に重點を置くことをお勧めします:

• 代理契約は,サービス內容と料金體系を明確にする必要があります.
• 通関単一の「國內発送人」と「生産販売単位」の整合性
• 外貨受領証と輸出貨物金額の一致
• 國境を越えた支払サービス料の稅務登録要件

リスク事例:ある代理企業が,規定に従って稅関申告書類を保管しなかったため,還付金を追徴され,0.5倍の罰金が科せられ,合計損失は200萬元を超えました.

VI. 代理企業を選択する際に注意すべき稅務上の詳細は何ですか?

顧客は以下の點を重點的に確認することをお勧めします:

• 稅関AEO認証資格を持っているかどうか
• 過去3年間の稅務コンプライアンス記録
• 専門の稅務チームが配置されているかどうか
• 正規の財務稅務管理システムを使用しているかどうか

専門家からのアドバイス:代理企業に最新の納稅証明書と還付成功率データを提供するように要求し,還付成功率が95％以上のサービスプロバイダーを優先的に選択します.