I.輸出代理店費用には具體的にどのような稅種が含まれますか？

2023年に財務省と稅務総局が共同で発表した「越境課稅対象行為に対する付加価値稅管理弁法」によると、輸出代理店サービスは主に以下に関わります：

• 付加価値稅：一般納稅者は6％の稅率が適用され、小規模納稅者は3％の徴収率です。
• 付加稅：実繳增值稅の12％で計算（都市維持建設稅7％+教育費付加3％+地方教育付加2％）

特筆すべきは、條件を満たす貿易総合サービス企業は2025年以降も引き続き享受できることです。増値稅ゼロ稅率政策が適用されますただし、輸出免稅（還付）手続きの備案手続きを完了する必要があります。

二、輸出代理手數料にはどのような稅率が適用されますか？

稅率の適用には以下の3つのケースがあります：

• ゼロ稅率のケース：
  • 企業の代理で「対外貿易経営者登録記録表」を取得する。
  • サービス対象は海外の法人または個人となります。
  • サービス內容は國際輸送、通関などの越境課稅行為に屬します。
• 免稅となるケース：
  • 國內生産企業の輸出代理業務を行います。
  • 越境課稅対象サービスの収益を個別に算定していません
• 一般課稅：
  • 國內企業の輸出入業務を代理し、內販業務を行う
  • 越境サービス登録を規定通りに実施していない

三、輸出代理サービスの実際の稅負擔はどのように計算しますか？

ある貿易総合サービス企業の2025年における代理輸出業務を例として：

• 代理サービス料収入：100萬元
• ゼロ稅率政策が適用される場合：
  • 付加価値稅：100萬円×0%=0円
  • 付加稅：0円
• 誤って6%の稅率を適用した場合：
  • 付加価値稅：100萬元×6%=6萬元
  • 付加稅：6萬×12％＝7200元
  • 総合稅負擔率：6.72%

実際の事例によると、適切に稅務政策を適用することで節約が可能です。6.72萬元/百萬元コスト。

四、どのような費用が稅務局によって課稅対象と認定される可能性がありますか？

2025年の最新輸出入サービス料金計算基準によると、特に注意が必要な點は以下の通りです：

• 課稅対象項目：
  • 書類作成費
  • 通関?検査サービス料
  • 外國為替決済手數料
• 論爭を呼ぶプロジェクト：
  • 海外倉庫保管料（施設賃貸契約書の提出が必要）
  • 品質認証費用（國內外サービス比率の區分が必要）
• 免稅項目：
  • 輸出信用保険料（保険會社の専用領収書の取得が必要）
  • 國際配送料（國際運送伝票の提出が必要）

五、2025年の稅務調査で重點的に注目されるリスクポイントは何ですか？

最近の稅関総署と稅務総局の合同検査事例によると、企業は以下の點に注意する必要があります：

• 稅率適用の誤り：免稅業務をゼロ稅率として誤って申告する
• 書類不備：越境サービス契約書、外貨収支証明書の不足
• 期間をまたぐ業務処理：2024年の業務で2025年に補填請求書を発行する際の稅率の接続
• 外稅費用の漏れ申告：代理業務により発生した銀行利息、違約金など

クロスボーダー関連取引は個別に會計科目を設定する必要がある越境サービス稅務健康診斷、契約條項と稅務屆出の整合性に重點を置いて確認します。

六、輸出代理費用の課稅コンプライアンスをどのように確保するか？

実踐的なアドバイスを3つ提供します：

• 契約條項を明確にする：
  • 越境サービス項目を個別に表示する
  • サービス受領者の所在地を明記すること
• 証憑管理規程：
  • 原本の稅関申告書のコピーを保存してください。
  • 銀行の収入?支払為替証明書は6年間保存すること。
• プロフェッショナルチームのサポート：
  • AEO認証通関業者を採用する
  • 定期的に稅務顧問と申告データを確認してください。