I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある業(yè)務(wù)においてどのような仕入稅額を控除できますか？

2025年の現(xiàn)行政策下において、代理輸出企業(yè)が控除可能な仕入稅額には以下が含まれます：

• 物品調(diào)達用付加価値稅専用領(lǐng)収書（輸出商品に直接関連する必要があります）
• 國際輸送費用付加価値稅専用請求書
• 通関検査サービス料 付加価値稅専用請求書
• 輸出信用保険料専用請求書
• 規(guī)定に適合する海外展示會費用の領(lǐng)収書（越境課稅行為の備案を完了する必要があります）

II. 代理輸出稅還付仕入稅額の認証に関する新しい要件は何ですか？

國稅総局2025年第3號公告によると、輸出代理企業(yè)は以下の點に注意する必要があります：

• 仕入稅額控除用インボイスの認証期限が180日から90日に短縮されます。
• 新規(guī)インテリジェント検証システム自動的に通関書類と仕入インボイスをマッチングする
• 越境サービス類の仕入稅額は別途提出が必要です。サービス貿(mào)易等の項目における対外支払い稅務(wù)備案表
• 輸出稅還付屆出には同時にアップロードが必要です。貨物輸送軌跡証明書

三、代理輸出方式における仕入稅額の転出規(guī)則

以下の場合には、仕入稅額控除の対象外として処理する必要があります：

• 輸出貨物が返送され、かつすでに輸出還付を申告した場合
• 輸出還付申告期限を過ぎても還付手続きが行われていない。
• インボイス情報と稅関申告データに実質(zhì)的な差異が存在します。
  • 商品のHSコード差異が4桁を超えています
  • 計量単位が一致していません
  • 金額差異が5％を超える

四、2025年進項稅額の留保払い戻しに関する特別規(guī)定

輸出代理企業(yè)が享受できる留保稅還付政策：

• 増加留保稅額の還付比率は60％を維持します。
• 新規(guī)クロスボーダーEC総合サービス企業(yè)特別還付金専用窓口
• 還付申請の処理期間が短縮され、10営業(yè)日
• 2025年発効のRCEP協(xié)定による関稅優(yōu)遇:デジタルサプライチェーン証明書従來の物流伝票に代わるもの

五、代理輸出における仕入稅額管理のよくある誤解

過去3年間の監(jiān)査事例が示す企業(yè)がよく犯すミス：

• 國內(nèi)物流費用を輸出進項に誤計上する
• 未區(qū)分自社輸出と請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある仕入計算
• 年度を跨ぐ仕入稅額控除の請求書認証による還付金の不承認
• 軽視稅関特別監(jiān)視區(qū)域仕入処理差異
• フォローアップが遅れました自由貿(mào)易協(xié)定原産地規(guī)則の変更

六、専門家のアドバイス：コンプライアンスに準拠した仕入管理システムを構(gòu)築するには？

企業(yè)は以下の構(gòu)築を推奨します四層リスク管理メカニズム：

• 業(yè)務(wù)層：規(guī)範(fàn)的な契約を締結(jié)する三者間代理契約を締結(jié)
• 証券層：実施仕入請求書の3段階審査制度
• システム層：展開インテリジェント稅務(wù)管理システム（稅関データインターフェースを備えたシステムを推奨）
• 監(jiān)督當(dāng)局：定期的に実施する輸出還付健康度評価