I. 塗料の輸出におけるHSコードの確定方法は？

稅関総署2025年「輸出入稅則」によると、塗料製品の分類においては以下の3つの要素に特に注意が必要です：

• 主成分構成：油性塗料（第3208-3210項）と水性塗料（第3209-3211項）の分類差異
• 梱包仕様：小売包裝（18kg以下）は稅番號32.15が適用され、工業用包裝は稅番號32.08～32.11が適用されます。
• 使用説明書：建築用塗料と自動車用塗料は、申告時に用途証明書類の提出が必要です。

ある企業がエポキシ樹脂防食塗料を輸出するケースを例にとると、2025年には正しく3209.10項に分類される。輸出稅還付率は13%のまま変更なし。誤った分類は還付金の損失や稅関検査のリスクを引き起こす可能性があります。

II.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある塗料の輸出戻し稅率はいくらですか？

財務省2025年「増値稅改革に関する政策の深化についての公告」によると：

• 油性塗料類：溶剤系塗料の輸出還付率は9％で、鉛/水銀などの有害物質を含む製品は還付の対象外です。
• 水性塗料類：環境配慮型水性塗料の輸出還付率13%
• 特殊機能塗料：船舶用防汚塗料、航空宇宙用塗料には15％の還付稅率が適用されます。

2024年12月に追加される點にご注意ください。VOCs含有量規制基準2025年7月以降、揮発性有機化合物含有量が基準を超える油性塗料の還付率は5％に引き下げられます。

三、代理手數料は稅金計算に影響しますか？

代理輸出モードにおける稅費計算は、以下の2つの次元を區別する必要があります：

• 貨物価値計算基準：
  • 通関金額＝工場稅込仕入れ価格×（1＋適正利益率）
  • 代理サービス料は別途表示し、課稅価格に含めません。
• 免稅手続きのポイント：
  • 代理契約書と費用分擔明細書の提出が必要です。
  • 銀行の為替受領証は、稅関申告書および代理契約の金額と一致している必要があります。

四、代理輸出に必要な書類は何ですか？

國際貿易実務の経験に基づき、以下の資料を準備することをお勧めします：

• 基本ファイル：
  • MSDS化學品安全データシート（2025年版）
  • UN包裝認証（海上輸送/航空輸送で異なるバージョンが適用されます）
• 稅務書類：
  • 增值稅専用發票（発行日は契約締結日より前の日付であってはならない）
  • 輸出品稅関申告書（申告要素には塗膜厚さ、乾燥時間を含むこと）

五、よくある申告ミスをどう回避するか？

稅関の2025年1月から6月までの検査事例によると、塗料の輸出における主なリスクポイントは以下の通りです：

• 成分の虛偽申告：ある企業が亜鉛粉15％含有の防食塗料を普通の塗料として申告したため、還付金の差額損失が発生しました。
• 包裝仕様の混同：20kg入りの工業用塗料を18kgの小売り用として誤って申告したため、分類に関する論爭が生じました。
• 検出報告書の有効期限が切れました。：2024年の環境認証を使用して2025年の輸出貨物を申告する

企業には四半期ごとの照合を推奨します。通関分類事前裁定決定書，また単一窓口システムを通じてシミュレーション申告検証を行います。