輸出代行サービス費用には消費稅を納める必要がありますか？

『財政部 國家稅務総局關于全面推開営業稅改征増値稅試點的通知』（財稅〔2016〕36號）によれば、代理輸出サービスは現代サービス業における経紀代理サービスに屬し、6%の稅率で増値稅を納付する必要があります。以下の2つの申告ポイントに特に注意が必要です：

• サービス料収入申告：徴収した代理サービス料は全額課稅売上高に計上する必要があります
• 代金引受処理：顧客が支払う代金、運賃などの代収代払い金額は収入に計上すべきではありません

外國貿易総合サービス企業はどのように処理すればよいですか輸出稅還付」?

2025年最新改訂の『外國貿易総合サービス企業の輸出貨物に係る返還（免除）稅に関する問題の公告』によれば、「ダブル抬頭」を採用しています。通関モード時：

• 生産企業は実際の販売者として、自ら申告する必要があります。輸出稅還付
  • 増値稅専用領収書及び輸出貨物通関申告書を提供する必要があります
  • 還付稅主體と外貨収入主體は一致しなければなりません。
• 代理サービス企業はサービス料のみで収入を確認する。
  • 代理サービスに関連するコストと費用は個別に計上する必要があります
  • 貿易サービスの過程における証憑を完全に保存し、日後の確認に備える

クロスボーダーの送金と受金において、稅務リスクをどのように回避すればよいですか？

代理を通じた輸出モデルで業務を展開する企業は、以下の資金管理規範に特に注意すべきです：

• 外貨収支マッチング原則：収匯口座は通関申告書に記載された営業単位と一致しなければなりません。
• 三種類の口座區分管理：
  • 代金専用口座（國外顧客直接支払い）
  • サービス料決済口座（國內企業支払い）
  • 代墊費用専用口座（支払証憑の提供が必要）

代理出口業務で保存しなければならない証憑は哪些ですか？

稅務機関の検査に対応するため、企業は以下の書類を少なくとも5年間完全に保存することを推奨します：

• 代理サービス契約正本（各當事者の権利義務を明確にすること）
• 銀行の受払い為替水單及び対外収入申告單
• 輸出貨物通関申告書及び梱包明細書のコピー
• サービス料金の計算根拠及び支払い証憑

2025年の代理輸出にはどのような新しい変化がありますか？

國家稅務総局が2025年1月に公布した「跨境課稅行為免稅管理弁法」改訂稿によると：

• 電子化備案要求：すべての代理輸出契約は電子口岸で備案する必要があります
• データマッチングメカニズム：通関データ、外貨回収データ、請求書発行データは自動照合を実現する必要がある
• 信用管理體系：連続3年違反のない企業は簡素化申請手続きを申請できる

特に注意：2014年に外國貿易総合サービス企業の輸出還付政策が実施されて以來、既に200社以上の企業が違反申告により行政処分を受けています。企業は代理輸出業務を展開する前に、必ず専門の稅務機関と方案の論証を行い、理解のズレによる経済的損失を避けることを推奨します。