請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要があるどのような主要な稅目を申告する必要がありますか?

2025年の國際貿(mào)易環(huán)境下では,代理輸出において重點(diǎn)的に対応する必要があるのは付加価値稅,関稅,消費(fèi)稅の3つの主要な稅目です:

• 付加価値稅申告:輸出貨物には0%稅率が適用され,仕入稅額と売上稅額の差額を完全に申告する必要があります
• 関稅申告:HSコードに基づいて適用稅率を決定し,特に原産地規(guī)則に注意する必要があります
• 消費(fèi)稅申告:國が規(guī)定する特殊な商品(例:石油製品,高級化粧品など)のみが対象です

代理輸出と自社輸出の稅務(wù)処理にはどのような違いがありますか?

稅関総署の2025年最新操作指針から見ると,両者の主要な差異は以下に現(xiàn)れます:

• 納稅者の身元認(rèn)定：
  • 代理輸出では委託者が実際の輸出者となります
  • 通関「代理輸出」の表示を明確に記載する必要があります。
• 還付主體區(qū)分：
  • 自社輸出では製造企業(yè)が直接還付を申請します
  • 代理輸出は外貿(mào)総合サービス企業(yè)を通じて手続きを行う必要があります

2025年輸出稅還付にはどのような新しい変化がありますか?

財政部第45號公告によると,主な政策更新は以下の通りです:

• 越境EC還付の簡素化:B2C輸出の単票金額が5000米ドル未満の場合,増値稅発票の提供が免除されます
• 還付稅審査期間の短縮:A類信用企業(yè)は最短5営業(yè)日で審査が完了します
• リスク商品リスト管理:新たに3種類の商品で第三者品質(zhì)認(rèn)証の提供が必要です

代理輸出におけるよくある稅務(wù)リスクをどのように防止しますか?

直近3年間の稅関監(jiān)査事例を踏まえ,特に注意すべき點(diǎn)は以下の通りです:

• 書類の一致性リスク：
  • 稅関申告書と増値稅発票の貨物品名は完全に一致している必要があります
  • HSコードの申告誤りは還付資格の喪失につながります
• 外貨受領(lǐng)のコンプライアンス要件：
  • 外貨は代理企業(yè)の口座を通じて受領(lǐng)?支払いを行う必要があります
  • 越境人民元決済では特殊取引コードの屆出が必要です

代理輸出サービス料はどのように稅務(wù)処理されますか?

2025年國家稅務(wù)総局第7號解釈文書によると:

• サービス料の請求書発行要件:6%の増値稅専用発票を別途発行する必要があります
• 費(fèi)用稅前控除:委託者は代理契約および請求書により全額を費(fèi)用として計上できます
• 越境決済処理:外貨決済を伴う場合,サービス貿(mào)易等項(xiàng)目に係る対外支払い稅務(wù)屆出の手続きが必要です

コンプライアンスに準(zhǔn)拠した代理輸出サービスプロバイダーをどのように選択するか?

パートナーを評価する際は,以下の観點(diǎn)から検討することをお勧めします:

• 資格確認(rèn):稅関AEO認(rèn)証,外貨管理分類等級を確認(rèn)する
• システム連攜能力:シングルウィンドウとのデータ直接連攜に対応しているか
• リスク管理システム:商品事前分類,還付事前審査などの付加価値サービス