I. 代理の資格を持つ企業は?輸出稅還付資格?

2025年最新の「輸出貨物役務増値稅および消費稅管理弁法」に基づき,企業が申請する請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある還付を受けるには,以下の條件を同時に満たす必要があります:

• 基本的な資格要件
  • 輸出入経営権を有している(対外貿易経営者屆出登記)
  • 稅関申告単位登録を完了している
  • 稅務當局にて輸出還付(免稅)屆出を済ませている
• 業務操作基準
  • 輸出貨物が実際に國境を越えている(保稅區などの特殊管理區域を除く)
  • 合法かつ有効な輸出入申告書,増値稅専用発票などの原始証憑を取得している
  • 外貨受領金額と輸出申告金額が一致している(特殊な貿易方式を除く)

II. 代理輸出稅還付申告にはどのような主要なステップが含まれますか?

2023年から2025年にかけて稅務當局が最適化した申告手続きに基づき,以下のステップで操作することをお勧めします:

• 製品のコンプライアンス事前検査(6ヶ月前に実施することを推奨)
  • 三者間代理契約を締結する(生産企業,貿易企業,代理業者)
  • 輸出還付(免稅)屆出情報の同期を完了する
• 単証管理段階
  • 輸出入申告書,パッキングリスト,商業送り狀の原本を収集する
  • 増値稅専用発票の認証情報を照合する(2025年より全面電子化)
  • 外貨受領証憑を準備する(遠期受領の場合は屆出が必要)
• 申告実行段階
  • 電子稅務局にて「輸出貨物還付(免稅)申告書」を提出する
  • 電子版単証をアップロードする(PDF/A形式,解像度≥300dpi)
  • 審査進捗を追跡する(2025年には平均審査期間が15営業日に短縮)

III. 2025年の還付稅政策にはどのような重要な変更がありますか?

財政部が2024年12月に発表した政策予告によると,2025年の主な調整點は以下の通りです:

• 申告書類の簡素化
  • 紙媒體のインボイス認証の廃止(ブロックチェーン電子インボイスの全面導入)
  • 輸送書類と通関申告情報の照合プロセスの統合
• 監督管理規則の更新
  • 輸出企業の信用格付け管理制度の構築(Aランク企業は迅速な手続きが可能)
  • 部門橫斷的なデータ共有範囲の拡大(稅関,稅務,外貨管理の3システム連攜)

IV. 代理輸出還付における一般的なリスクを回避するには?

2023-2024年の貿易紛爭事例分析に基づき,重點的に防止すべき3種類のリスク:

• 書類管理リスク
  • 通関申告書と増値稅インボイスの品名,數量の不一致
  • 輸出日と入金日の期間が180日を超える場合(特別な屆出事由を除く)
• 取引先リスク
  • 代理企業の資格期限切れまたは違反記録の存在
  • 生産企業による増値稅専用インボイスの不正発行
• 政策理解のずれ
  • 市場調達貿易と一般貿易の還付規則の混同
  • 越境EC小売輸出稅制の誤った適用

V. 代理サービスプロバイダーを選ぶ際に注意すべき主要な指標は?

世界500強企業のサプライヤー評価システムに基づき,以下の側面に注目することを推奨します:

• 基本能力評価
  • 國際貨物運送取扱業者/通関業者の二重資格の保有
  • AEO高級認定資格の取得(稅関優先通関資格)
• 専門サービス能力
  • 主要貿易相手國の稅関コード規則(HSコード)に精通していること
  • 國際貿易実務士(CDCS)等の専門人材の配置
• リスク管理體制
  • 完全な書類三段階審査メカニズムの構築
  • 輸出信用保険関連サービスの提供

特記事項:2025年1月より,國家稅務総局は新版輸出還付審査システムを稼働させます.企業はサービスプロバイダー選定時に,システム連攜テストが完了しているか確認し,申告プロセスの円滑化を確保することを推奨します.