請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要があるいったい誰の収入として計算するのか？

INCOTERMS?2025財務省2023年改正「企業會計基準第14號——収益」，代理輸出業務は區別すべきです総額法と正味法2つの確認方法：

• 総額法適用シーン：
  • 代理店が主要な在庫リスクを負擔する。
  • 自主価格決定権を有する
  • 実際に信用リスクを負擔する
• 正味法適用條件：
  • 固定比率のサービス料のみを徴収します。
  • 商品の品質リスクを負いません。
  • 購入資金を立替払いしない

2025年の付加価値稅処理にはどのような変更がありますか？

2024年に國家稅務総局が発表したところによると、「越境課稅対象行為に対する免稅管理弁法」に関する補足公告，代理輸出における付加価値稅の取り扱いは以下の原則を継続します：

• 代理サービス料には6％の増値稅が課稅されます.
• 貨物価値部分には輸出免稅政策が適用されます。
• 為替受領消込期限は12ヶ月のまま変更ありません。
• 稅関申告書の「経営単位」欄は還付金の主體を決定します。

法人稅の申告で注意すべき點は何ですか？

特に注意が必要なのは稅務と會計の差異処理：

• 會計において純額法で収益を認識する場合：
  • 稅務申告書において貨物価格総額を開示する必要があります。
  • サービス料収入を別途表示する。
• 國境を越えた支払サービス料は完了する必要があります。稅務申告
• 収入送金期限超過の場合は國內販売に転換し、追徴課稅が必要です。

どのような狀況が財務稅務リスクを引き起こしやすいですか？

• 契約條項が不明確です。：

  ある企業は、契約においてリスク負擔條項が明確に定められていなかったため、稅務當局に収入全額を認識すべきと認定され、追徴稅額及び延滯金合わせて80萬元を超える納付を求められました。

• 収支決済方法の混亂：

  海外顧客が直接工場に支払うことにより、三流不一致が発生し、還付稅の資格に影響を與えます。

• 書類管理が不適切である。：

  形式インボイスまたはコミッション契約書が不足しており、代理業務の実態を証明できません。

コンプライアンスに準拠した會計システムをどのように構築すればよいですか？

• 緊急保証金四単対応仕組み：
  • 代理契約と通関書類の照合
  • 入金通知書と決算書の照合
  • サービス料金の請求書と配分明細の照合
• 設定補助勘定科目：

  「主営業収入」の下に「代理サービス収入」と「貨物価値過帳収入」という明細科目を設けることを提案します。

• 採用電子臺帳システム：

  各業務ごとの為替受領、消込、還付稅の進捗狀況をリアルタイムで追跡します。