I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuál es la lógica básica de?

Exportación por agenciaEl cálculo central del reembolso de impuestos se basa en el principio decobrar primero, reembolsar después, la fórmula específica es:
Monto del reembolso de impuestos = Monto de la factura especial de IVA × Tasa de reembolso de impuestos

A diferencia de la exportación directa, en el modelo de agencia se debe prestar atención a:

• El sujeto del reembolso de impuestos es la empresa productora real, no la empresa agente
• El agente es responsable de la recopilación de documentos y el proceso de declaración
• La liquidación de divisas debe realizarse a través de la cuenta de la empresa agente

II. ?Cómo afecta el monto de la factura de IVA al reembolso de impuestos?

Después de la actualización del sistema tributario en 2025, la gestión de facturas de IVA es más estricta:

• El monto de la factura debe coincidir con el monto de la declaración de aduana, permitiendo una fluctuación de ±5%
• Ejemplo: Exportación de mercancías por valor de 1 millón de USD (tipo de cambio 7.0)
  • Importe de factura conforme: 7 millones de RMB (sin impuestos)
  • Con una tasa de devolución de impuestos del 13%, la devolución es: 7 millones × 13% = 910.000

III. ?Cómo consultar las tasas de reembolso de impuestos para diferentes productos?

Las últimas tasas de devolución de impuestos de 2025 se pueden consultar a través de:

• Sistema de consulta de códigos HS de aduanas (se requiere proporcionar el código de producto de 8 a 10 dígitos)
• La Biblioteca de Tasas deReembolso de impuestos a la exportaciónactualizada mensualmente por la Administración Estatal de Impuestos
• Caso típico:
  • Productos mecánicos: 13%-15%
  • Productos textiles: 9%-11%
  • Productos químicos: 6%-9%

IV. ?Afectan los honorarios del servicio de agente al beneficio real del reembolso de impuestos?

Las agencias profesionales suelen adoptar dos modelos de tarifas:

• Tarifa fija: 1%-3% del monto del reembolso de impuestos
• Tarifa escalonada: 3% para menos de 1 millón, 2% para 1-5 millones

Por ejemplo: cuando el reembolso de impuestos es de 910.000 yuanes:

• Pago de comisión de agencia: 910.000 × 2% = 18.200.
• Beneficio real: 910.000 - 18.200 = 891.800

Cinco, ?cuáles son los nuevos cambios en la declaración de reembolso de impuestos de 2025?

Según el anuncio No. 1 de la Administración Estatal de Impuestos de 2025:

• Plazo de declaración reducido a 90 días después de la exportación
• Nuevo sistema de verificación electrónica de declaraciones de aduana
• La lista de productos bajo monitoreo clave incluye la categoría de nuevas energías

VI. ?Cómo evitar riesgos en el reembolso de impuestos?

La exportación a través de agente requiere especial atención a:

• Coincidencia de tres documentos (declaración de aduana, factura, comprobante de cobro de divisas)
• Errores comunes a evitar:
  • Declaración interanual (no debe exceder el período de declaración de impuestos de abril del a?o siguiente)
  • Divisas retenidas en el extranjero por más de 180 días
  • Errores en la clasificación del código de producto que conducen a desviaciones en la tasa de reembolso de impuestos