Agencia por encargoReembolso de impuestos a la exportación?Cómo se calcula exactamente?

Según las últimas Medidas Administrativas para el IVA y el Impuesto sobre el Consumo de Bienes y Servicios de Exportación de 2025, el cálculo de la devolución de impuestos adopta el principio deImpuesto de "exención, compensación y devolución".. La fórmula específica es:

• Importe a devolver = Precio FOB de la mercancía de exportación × Tasa de devolución / (1 + Tasa del IVA)
• Tomando como ejemplo la exportación de mercancía por valor de 1 millón de RMB (tasa del IVA 13%, tasa de devolución 9%):
  • Importe sin impuestos = 1.000.000 ÷ 1,13 ≈ 884.956 RMB
  • Importe reembolsable = 884.956 × 9% ≈ 79.646 RMB

?Qué materiales de devolución de impuestos se necesitan preparar para la exportación por agencia?

Implementado a partir de 2025Anuncio N° 58 de la Administración General de AduanasRequerir proporcionar:

• Original del Acuerdo de Agencia de Exportación notariado
• Lista detallada de la mercancía de exportación sellada con los sellos oficiales de ambas partes
• Juego completo de [ ] documentos y documentos de embarque (incluida versión electrónica)despacho de aduanaCopia de deducción de la factura especial de IVA (requiere certificación por la Administración Tributaria Estatal)
• Comprobante de cobro de divisas (debe completarse dentro de los 90 días posteriores a la exportación)
• Según el análisis de Big Data de disputas en servicios de comercio exterior de 2023-2025, las principales causas de las diferencias incluyen:

?Por qué el importe real de la devolución de impuestos no coincide con la expectativa?

Diferencias en la conversión del tipo de cambio

• : Desviación entre el tipo de cambio promedio mensual de las estadísticas aduaneras y el tipo de cambio en el momento de la liquidación de divisasClasificación incorrecta del código de producto
• : Error de clasificación del código HS que lleva a una aplicación incorrecta de la tasa de devolución de impuestosReparto de gastos de transporte
• : Disputa sobre la deducción de gastos al convertir el precio CIF a precio FOBDefectos en la certificación de facturas
• : Nuevo requisito de certificación de facturas de IVA mediante blockchain a?adido en 2025Según los puntos clave de la inspección fiscal de 2025, se debe prestar especial atención a:

?Cómo evitar que la declaración de devolución de impuestos sea rechazada?

Relación lógica entre la fecha de declaración del documento aduanero y la fecha de emisión de la factura

• Controlar la diferencia entre el documento de verificación y cancelación de divisas y el importe del documento aduanero dentro de un ±5%
• Las empresas que declaran por primera vez deben proporcionar
• Informe de verificación de la capacidad de producciónLa mercancía de comercio electrónico transfronterizo requiere adicionalmente
• Notarización de los datos de transacción de la plataformaSegún el Artículo 926 del Código Civil y las prácticas habituales de agencia en comercio exterior:

?Quién asume el riesgo de devolución de impuestos en la agencia por encargo?

La pérdida de devolución de impuestos causada por defectos en los documentos recae en la parte culpable

• La parte agente es responsable de la conformidad formal de los documentos
• La parte comitente asume la responsabilidad final de la veracidad de la mercancía
• Se recomienda especificar claramente en el acuerdo
• Se recomienda especificar en el acuerdoCláusulas de pre-devolución de impuestosyMecanismo de garantía

?Qué plazos hay para la declaración de devolución de impuestos en 2025?

Preste especial atención a los siguientes plazos clave:

• Una vez exportada la mercancíaDentro de 90 díasRecibir la divisa y solicitar la devolución de impuestos
• La fecha límite de declaración interanual es el a?o siguiente30 de abril
• Las facturas de entrada deben ser certificadas después de la emisiónDentro de 360 díasRealizar la certificación
• El registro para la devolución de impuestos debe realizarse en la primera operación de exportaciónDentro de 15 díasCompletar

(Nota: Los datos de este artículo se basan en la versión revisada del ?Reembolso de impuestos a la exportaciónProcedimiento de Gestión?, publicada por la Administración Estatal de Impuestos en enero de 2025. Para operaciones específicas, consulte los requisitos de la autoridad fiscal competente.)