Exportación por agencia?Cuál es la base para la devolución de impuestos del certificado?

Según las últimas disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos de 2025, la exportación por agenteReembolso de impuestos a la exportacióndebe cumplir tres condiciones fundamentales:

• Antecedentes comerciales genuinos: Presentar el contrato de exportación completo,despacho de aduanala declaración de exportación y el comprobante de cobro de divisas
• Acuerdo de agencia conforme a la normativa: Especificar la relación de derechos y obligaciones entre el agente y el mandante
• Consistencia de los documentos: Los datos de la declaración de aduanas, la factura de IVA y el comprobante bancario de divisas deben coincidir

AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué documentos clave se necesitan?

Lista de documentos para la declaración de devolución de impuestos 2025 (versión electrónica + versión en papel):

• Documentos básicos:
  • Original del acuerdo de agencia de exportación con el sello oficial
  • Declaración de aduanas de mercancías de exportación emitida por Aduanas (debe mostrar la información del agente)
• Documentos contables:
  • Factura especial de IVA (emitida por el mandante al agente)
  • Comprobante bancario de liquidación de divisas (debe coincidir con el importe de la declaración de aduanas)
• Documentos especiales:
  • Certificado de confirmación de clasificación del código de mercancía de exportación (requisito nuevo para 2025)
  • Registro de seguimiento logístico transfronterizo (aplicable a productos con alta tasa de devolución de impuestos)

?Qué cambios hay en el plazo de declaración para la devolución de impuestos por exportación por agente?

Nuevas reglas para el plazo de declaración que entran en vigor a partir de 2025:

• Período de declaración base: Desde la fecha de declaración aduanera de exportación hasta el 30 de abril del a?o siguiente
• Declaración con prórroga: Puede prorrogarse hasta el 30 de junio si se cumplen las siguientes condiciones:
  • Retraso en la recepción de divisas debido a control de cambios
  • Implica operaciones de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo
• Nota especial: El período de declaración para la devolución del impuesto a la exportación de productos agrícolas se reduce a 90 días

?Cuáles son los puntos de riesgo comunes en la devolución de impuestos por exportación por agente?

Cuatro áreas de riesgo clave para la auditoría en 2025:

• Lagunas en los acuerdos de agencia: No se define claramente la responsabilidad de la devolución del impuesto
• Discrepancia temporal en la documentación: La fecha de declaración aduanera es anterior a la fecha de firma del acuerdo de agencia
• Errores en la gestión de divisas: Diferencia no justificada superior al 5% entre el importe recibido en divisas y el importe declarado en aduana
• Clasificación incorrecta de la mercancía: Declaración incorrecta del código HS que lleva a la aplicación errónea del tipo de devolución del impuesto

?Cuáles son los ajustes importantes en la política de devolución de impuestos de 2025?

Tres cambios importantes en las políticas de este a?o a tener en cuenta:

• Implementación obligatoria de documentos electrónicos: Todos los documentos para la devolución del impuesto deben cargarse simultáneamente en la Ventanilla única Nacional
• Gestión dinámica de los cupos de devolución de impuestos: Las empresas de Clase A pueden solicitar cupos de devolución anticipada
• Comparación de datos interdepartamental: Interacción y verificación de datos en tiempo real entre los departamentos de Aduanas, Impuestos y Divisas

?Cómo calcular con precisión el importe de la devolución de impuestos por exportación por agente?

Fórmula de cálculo de la devolución del impuesto y consideraciones para 2025:

• Fórmula básica: Importe a devolver = Importe de la factura de IVA × Tipo de devolución del impuesto del producto de exportación
• Puntos clave para el cálculo:
  • Se deben deducir el impuesto de construcción urbana y el recargo educativo ya pagados
  • El tipo de cambio utilizado es el tipo medio del primer día hábil del mes de la declaración aduanera
  • Los gastos de transporte transfronterizo deben calcularse por separado (base de cálculo precio FOB)

(Nota especial: Las políticas descritas en este artículo se basan en la normativa vigente en 2025. Para operaciones específicas, consulte los avisos más recientes de la autoridad fiscal competente. Para la declaración de devolución de impuestos que involucre operaciones complejas, se recomienda encargarla a una empresa de servicios integrales de comercio exterior especializada.)