?Qué impuestos están involucrados exactamente en la exportación por representación?

El negocio de exportación por representación implica principalmente dos tipos de impuestos y tasas clave:

• IVA
  • En el proceso de exportación se aplica la política de "exención, compensación y reembolso".
  • La tasa estándar se mantendrá en un 13% (se prolongará la política vigente hasta 2025).
• Reembolso de impuestos a la exportación
  • Calcular según la tasa de devolución correspondiente al código HS de la mercancía.
  • El catálogo de tasas de devolución de impuestos para 2025 mantendrá una clasificación de tres niveles: 13%, 10%, 6% y 0%.

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se calcula el monto con precisión?

El cálculo de la devolución de impuestos en 2025 seguirá utilizando la fórmula de "exención, compensación y devolución", que se realiza en cuatro pasos:

• Primer paso: Confirmar el código del producto.
  • Confirmado mediante el sistema de consulta de códigos HS de la Administración General de Aduanas.
  • Presta atención a los 37 nuevos ajustes de códigos de productos que se a?adirán en 2025.
• Segundo paso: Calcular el impuesto sobre el valor a?adido a pagar.

  Fórmula: Impuesto a pagar en el período actual = Impuesto sobre las ventas en el período actual - (Impuesto sobre las compras en el período actual - Impuesto no exento ni deducible).

• Paso 3: Determinar la tasa de devolución aplicable.
  • Consultar la "Tabla de Códigos de Productos de Exportación y Tasas de Devolución de Impuestos para 2025".
  • Las empresas de cadena de suministro transfronteriza pueden solicitar el cálculo simplificado de impuestos con una tasa del 3%.
• Paso 4: Calcular el impuesto a devolver.

  Fórmula: Importe reembolsable = Tasa de reembolso del IVA ×exportar bienesFOB × tipo de cambio

?Cuáles son los tres conceptos erróneos más comunes sobre la devolución de impuestos a la exportación?

• Error común 1: Reembolso total del precio con impuestos.

  El monto reembolsable real = precio de compra sin impuestos × tasa de reembolso, no precio con impuestos × tasa de reembolso.

• Error número dos: la tasa de reembolso equivale a la tasa del IVA.

  Los datos de 2025 muestran que aproximadamente el 68% de las mercancías tienen una tasa de devolución inferior a la tasa del IVA.

• Error número tres: ignorar la gestión de facturas de impuestos acreditables.

  Caso de cumplimiento: Una empresa exportadora de maquinaria recuperó con éxito 820.000 yuanes en reembolsos acumulados durante 3 a?os gracias a la conservación adecuada de las facturas de entrada.

?Cuáles son los nuevos cambios en el cálculo de devolución de impuestos para el a?o 2025?

• Implementación integral de facturas electrónicas.

  A partir de enero de 2025, dejarán de utilizarse las facturas especiales de IVA en papel.

• Lanzamiento del sistema inteligente de devolución de impuestos

  Las empresas pueden calcular en tiempo real el monto estimado del reembolso de impuestos a través del puerto electrónico.

• Simplificación de la devolución de impuestos para el comercio electrónico transfronterizo

  Las exportaciones B2C con un valor por factura inferior a 5.000 dólares pueden estar exentas de proporcionar facturas de compra.

?Cómo evitar pérdidas en la devolución de impuestos? Tres consejos profesionales clave.

• Establecer archivo de tasas de impuestos sobre bienes.

  Se recomienda actualizar mensualmente los anuncios de cambios en las tasas de reembolso publicados por la Administración General de Aduanas.

• Estandarizar la gestión de documentos

  Documentos importantes para guardar: contrato de compra, factura del IVA,Declaración de exportaciónDocumento único, comprobante de cobro

• Seleccione una agencia profesional.

  Según el informe de investigación de la industria de 2025, los servicios de representación de alta calidad pueden mejorar la eficiencia de la devolución de impuestos en aproximadamente un 15%.

Caso práctico: Cálculo de devolución de impuestos para una empresa de maquinaria en 2025.

Parámetros del equipo de exportación:

• Código HS: 8457109000 (tasa de devolución del 13%).
• Valor declarado en aduana: USD 120,000 (tipo de cambio 6.85)
• Importe del IVA soportado: RMB 85,000

Proceso de cálculo:

• Impuesto sobre las ventas: 120.000 × 6,85 × (13% - 13%) = 0 (exención de impuestos en exportaciones)
• 應(yīng)退稅額：120,000×6.85×13%=RMB 106,860
• Reembolso real: min(impuesto acreditable 85.000, reembolsable 106.860) = RMB 85.000