I.Exportación por agencia?Qué conceptos de entrada se pueden deducir en los negocios?

Bajo las políticas vigentes en 2025, los agentes de exportación pueden deducir los siguientes conceptos de crédito fiscal:

• Factura especial de impuesto al valor agregado (IVA) por compra de mercancías.(Deberá estar directamente relacionado con los productos de exportación)
• Factura especial de IVA por gastos de transporte internacional
• Factura especial de IVA por servicios de declaración aduanera e inspección.
• Factura especial para el seguro de crédito a la exportación
• Documentos de gastos de exposiciones en el extranjero que cumplan con las regulaciones (se requiere completar el registro de actividades gravables transfronterizas).

II. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuáles son los nuevos requisitos para la certificación de créditos fiscales?

De acuerdo con el Aviso No. 3 de 2025 de la Administración Estatal de Impuestos, las empresas que actúan como agentes de exportación deben prestar atención a lo siguiente:

• El plazo de certificación de facturas de entrada se redujo de 180 días a 90 días.
• Devolución de impuestos a la exportación de comercio digitalSistema de verificación inteligenteEmparejamiento automático de declaraciones aduaneras con facturas de entrada.
• Los servicios transfronterizos requieren la presentación adicional de impuestos acreditable.Formulario de registro fiscal para pagos al exterior relacionados con el comercio de servicios y otros ítems
• Reembolso de impuestos a la exportaciónEs necesario cargar simultáneamente para el registro.Comprobante de trayectoria de transporte de mercancías

III. Reglas para la transferencia del impuesto acreditable en el modo de exportación por representación.

En los siguientes casos se debe realizar el traspaso del crédito fiscal de entrada:

• Mercancías de exportación que han sido devueltas y para las cuales ya se ha declarado el reembolso de impuestos.
• No se realizó el reembolso de impuestos dentro del plazo establecido para la declaración de devolución de impuestos por exportación.
• La información de la factura de entrada presenta diferencias sustanciales con los datos de la declaración aduanera.
  • La diferencia en el código HS del producto excede los 4 dígitos.
  • Las unidades de medida no coinciden.
  • La diferencia del monto excede el 5%.

IV. Disposiciones especiales sobre la devolución del crédito fiscal de impuestos sobre los insumos para el a?o 2025

Las empresas de exportación por agencia pueden disfrutar de la política de reembolso de impuestos pendientes de deducción:

• La proporción del reembolso incremental del IVA a cuenta se mantendrá en un 60%.
• Devolución de impuestos a la exportación de comercio digitalEmpresa integral de servicios para comercio transfronterizo.Canal especial para devolución de impuestos.
• El período de solicitud de devolución de impuestos se ha reducido a10 días hábiles
• Se requiere proporcionarCredencial digital de cadena de suministroSustituir los documentos logísticos tradicionales

V. Errores comunes en la gestión de los créditos fiscales por exportaciones a través de agentes.

Los casos de auditoría de los últimos tres a?os muestran los errores más comunes que cometen las empresas:

• Error al contabilizar los gastos de logística nacional como créditos fiscales de exportación.
• No diferenciadoExportación directaConExportación por agenciaCálculo de impuestos acreditables
• La certificación de facturas de crédito fiscal interanual provoca el fallo en la devolución de impuestos.
• IgnorarZonas de supervisión especial aduanera.Diferencia en el procesamiento de entradas
• No se dio seguimiento oportuno.Acuerdos de Libre ComercioCambios en las reglas de origen.

VI. Recomendaciones profesionales: ?Cómo establecer un sistema de gestión de créditos fiscales conforme a la normativa?

Se recomienda que las empresas establezcanMecanismo de control de riesgos de cuatro niveles.:

• Capa de negocio: firma de contratos estandarizadosAcuerdo de agencia tripartito
• Nivel de factura: implementarSistema de verificación de tres niveles para facturas de entrada.
• Capa del sistema: DespliegueSistema inteligente de gestión fiscal.(Se recomienda un sistema con interfaz de datos aduanales)
• Autoridades reguladoras: Realizar periódicamenteEvaluación de la salud del reembolso de impuestos a la exportación