I. Можно ли получить возврат налога при экспорте через агента?

Согласно ?Объявлению Государственного налогового управления по вопросам управления возвратом (освобождением) налога на экспорт товаров и услуг? от 2025 года, предприятия, осуществляющие экспорт через агента,должны одновременно соответствовать трем условиямчтобы иметь возможность оформить возврат налога:

• Имеет права на импорт и экспорт или доверенность на регистрацию
• Фактическое право собственности на товар принадлежит доверителю
• Субъект получения валюты соответствует субъекту декларирования

На практике необходимо особо отметить: обновленная система "Единого окна" Главного таможенного управления в 2024 году уже реализовалаПроверка данных между доверителем, агентом, таможней и налоговой службой, предприятия должны обеспечить взаимосвязь между контрактом, таможенной декларацией и платежным документом.

II. Как выбрать соответствующего требованиямэкспортный агентКомпания?

Рекомендуется отбирать агентов по следующим критериям:

• Проверка квалификации:
  • Квалификация международного экспедитора (предпочтительно членство в FIATA)
  • Категория А по классификации Управления валютного контроля
  • Отсутствие серьезных нарушений за последние 3 года
• Возможности обслуживания:
  • Система управления документацией поддерживает онлайн-отслеживание
  • Наличие профессиональной команды налогового планирования
  • Годовой объем обработанного возврата налогов превышает 100 миллионов юаней

Типичный пример: в 2024 году машиностроительное предприятие из-за понижения валютной категории агентом понесло прямые убытки в размере около 120 000 юаней из-за задержки возврата налогов в размере 2 миллионов долларов США на 6 месяцев.

III. АгентствоСкидка на экспортный налогКакие документы необходимо подготовить?

Последний список документов для возврата налогов на 2025 год:

• Основные документы:
  • Соглашение об экспортном агентстве (требуется нотариальное заверение)
  • Формальный счет и коммерческий счет
  • Электронный черновик таможенной декларации
• Налоговые документы:
  • Оригиналы таможенной декларации и упаковочного листа
  • Ведомость учета поступления валюты (в электронном виде)
  • Платежное поручение по экспортному налогу на товары

Особое напоминание: с января 2025 года в регионе дельты реки Янцзы начнется пилотный проектПолное применение электронной подписи, объем подачи бумажных документов сократится на 40%, но необходимо заранее завершить регистрацию цифровой аутентификации.

IV. Сколько времени занимает цикл возврата налога на экспорт через агента?

График нормального процесса:

• Период сбора документов: 10-15 рабочих дней
• Период налоговой проверки:
  • Предприятия категории I: 5 рабочих дней
  • Предприятия категории II: 10 рабочих дней
  • Вновь зарегистрированные предприятия: 20 рабочих дней
• Срок возврата средств из государственной казны: 3-5 рабочих дней

Секреты ускоренного оформления:Поддерживайте рейтинг экспортного возврата (освобождения) от налогов на уровне первого классаВ 2025 году предприятия первой категории смогут воспользоваться политикой ?возврат до проверки?, и средства поступят на счёт в течение 3 рабочих дней.

V. В чем разница между возвратом налога на самостоятельный экспорт и экспорт через агента?

Сравнение ключевых различий:

• Субъект возврата налога:
  • Прямой экспорт: производственное предприятие/внешнеторговая компания
  • Агентский экспорт: фактический владелец товара
• Принятие рисков:
  • При прямом экспорте необходимо самостоятельно обрабатывать валютные расчеты
  • Агентский экспорт зависит от соблюдения нормативных требований агентом
• Стоимость капитала:
  • При прямом экспорте можно подать заявку на кредит под возврат экспортного НДС
  • При агентском экспорте необходимо авансировать период возврата налога

Рекомендации по выбору стандарта: малым и средним предприятиям с годовым объемом экспорта менее 5 миллионов долларов США использование агентского экспорта может снизить затраты на соответствие нормативным требованиям на 35-40%; крупным предприятиям рекомендуется создать систему прямого экспорта.