I. Агентское обслуживаниеАгентский экспортКто в конечном итоге обрабатывает возмещение НДС?

Согласно действующим ?Мерам по управлению налогом на добавленную стоимость и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг?, определение субъекта возврата налога следует принципу"Кто экспортирует, тот получает валютную выручку и получает возмещение налога".Принципы. В режиме агентского экспорта:

• Требования к доверителю:
  • Наличие прав на осуществление экспортно-импортных операций
  • Завершение процедуры регистрации возврата (освобождения) от экспортного НДС
  • Фактическое принятие на себя права собственности на товар и рисков, связанных с получением валютной выручки
• Обязанности агента:
  • Выдача достоверной ?Справки об экспортных товарах, реализованных по агентскому договору?
  • Содействие в предоставлении таможенных деклараций, транспортных документов и других оригинальных документов
  • С 2025 года необходимо синхронно загружать зарегистрированное агентское соглашение через электронный порт

II. Какие изменения произойдут в процессе подачи заявки на возврат налога в 2025 году?

Модуль возврата налогов Золотой налог IV, введенный в действие Государственным налоговым управлением в январе 2025 года,Электронная система управления возвратом налогов, версия 3.0Приносит значительные изменения:

• Оптимизация процессов:
• Сокращение периода подачи заявки до 5 рабочих дней
• Требование к уровню электронной обработки документов повышено до 90%
• Добавлен новый этап проверки:
  • Проверка подлинности агентского договора с использованием блокчейн-хранения
  • Сопоставление данных о поступлении валюты в режиме реального времени с данными Государственного управления валютного контроля
  • Функция отслеживания траектории движения груза

III. АгентствоСкидка на экспортный налогКакие основные материалы необходимо подготовить?

С 2025 года перечень документов для возврата налога упрощен до трех основных категорий:

• Основные квалификационные документы:
  • Агентское соглашение (должно содержать положения об ответственности за риски)
  • Лицензии на ведение бизнеса и свидетельства о регистрации экспорта обеих сторон
• Документы, подтверждающие сделку:
  • Электронный черновик таможенной декларации
  • Международные транспортные документы (должны содержать информацию о доверителе)
• Документы, подтверждающие движение денежных средств:
  • Банковская выписка о поступлении иностранной валюты (с 2025 года принимаются электронные подтверждения о поступлении валюты)
  • Документ, подтверждающий оплату агентского вознаграждения

IV. Какие распространенные ошибки могут привести к отказу в возврате налога?

Согласно примерам налоговых проверок за первое полугодие 2025 года, основные риски включают:

• Противоречия в логике документов:
  • Разница между суммой, указанной в таможенной декларации, и суммой полученной валютной выручки превышает 5%
  • Время транспортировки груза предшествует дате заключения договора
• Недостатки квалификации:
  • У агента нет фактических записей об операциях экспорта.
  • Класс управления возмещением НДС доверителя – D
• Операционная ошибка:
  • Не заявлено в течение 90 дней после экспорта товара (новое правило 2025 года)
  • Электронная подпись не прошла сертификацию формата OFD

V. Как предотвратить агентские рискиСкидка на экспортный налогрисков?

Предприятиям рекомендуется создатьтрехуровневую систему контроля рисков：

• Превентивные меры:
  • Проверка статуса AEO-сертификации таможенного органа у агента
  • Четкое определение сроков передачи документов в контракте
• Текущий мониторинг:
  • Использование электронной таможенной системы для отслеживания статуса документов в режиме реального времени
  • Ежемесячная сверка панели мониторинга прогресса возмещения экспортного НДС
• Последующий аудит:
  • Сохранение полной цепочки доказательств бизнес-процесса
  • Регулярная оценка состояния возмещения НДС