I.Скидка на экспортный налогОтносится ли право к отзывным правам?

В соответствии с пунктом 51 статьи Закона Китайской Народной Республики ?Об управлении взиманием налогов?,Скидка на экспортный налогЭто законное право, предоставленное государством экспортным предприятиям. ОднакоРасторжение агентских отношений по возврату налоговиПрекращение права на возврат налогаСуществует принципиальное различие:

• Право на возврат налога автоматически аннулируется при изменении статуса предприятия (например, при утрате права на экспорт).
• Расторжение агентского соглашения прекращает только отношения доверенности и не влияет на право предприятия на возврат налогов.
• Вновь вводимые в 2025 году ?Правила электронного управления возвратом экспортных налогов? четко требуют соответствия субъекта, подающего заявление на возврат налогов, и фактического экспортера.

II. Законные основания для прекращения агентского возмещения налога

Как подтверждено горячей линией обслуживания Государственного налогового управления КНР 12366, в следующих случаях можно подать заявление на изменение субъекта возврата налогов:

• Договор на представительство истек и не был продлен.
  • Необходимо заранее, за 30 дней, уведомить налоговый орган.
  • Предоставить подтверждение прекращения действия предыдущего агентского соглашения
• Предприятие получает право на самостоятельный экспорт
  • Завершить регистрацию отправителя/получателя грузов для таможенного оформления импорта/экспорта.
  • Получить IC-карту электронного порта
• У агента зафиксированы серьезные нарушения.
  • Необходимо предоставить решение налогового органа о наложении взыскания.
  • Утверждено налоговым управлением муниципального уровня и выше.

III. Конкретный порядок действий по прекращению агентского возмещения НДС

Согласно требованиям последней версии ?Правил управления возвратом (освобождением) от уплаты налогов при экспорте? на 2025 год:

• Шаг 1: Отправьте письменное уведомление о расторжении договора первоначальному агенту.
• Шаг 2: Подача заявления "Агентство по возврату экспортных налогов?Заявление о прекращении отношений?
• Шаг 3: Оформление изменений в регистрационных данных для возврата экспортного налога.
  • Необходимо предоставить подтверждение нового счета для возврата налога.
  • Загрузить видео для идентификации личности законного представителя
• Шаг 4: Завершение раздела прав собственности на исторические таможенные декларации
  • С 2025 года будет введена система "одна декларация - один основной груз".
  • Максимальный срок разделения не должен превышать 45 рабочих дней.

IV. Три основных предупреждения о рисках при досрочном прекращении представительства

Согласно анализу данных налоговых проверок за последние три года:

• Риск задержки входного налога

  Согласно новым правилам 2025 года, агентская сторона обязана завершить расчет зачтенного налога на добавленную стоимость в течение 60 дней после расторжения договора. В случае просрочки будет начисляться пеня в размере 0,05% за каждый день задержки.

• Давление сроков возврата налогов

  Самостоятельно декларирующие предприятия должны завершить оформление документов в течение 180 дней после экспорта товаров, что на 60 дней меньше, чем в режиме посредничества.

• Договор о возмещении ущерба за нарушение агентского соглашения

  Отраслевая практика обычно предусматривает, что при досрочном расторжении договора необходимо выплатить штраф в размере 30%-50% от оставшегося срока обслуживания.

V. Профессиональные рекомендации: в каких случаях не следует прекращать представительство?

• Экспортная продукция подпадает под антидемпинговые пошлины (требуется профессиональная команда по декларированию).
• Среднемесячное количество экспортных деклараций предприятия составляет менее 20 (слишком высокие затраты на самостоятельное управление).
• Имеется не возмещенная сумма, превышающая 500 000 юаней, перенесенная на следующий год (процесс ликвидации сложный).
• Особые формы торговли (например, модель закупок на рынке 1039).

VI. Особые указания по новым изменениям в политике на 2025 год

Государственное налоговое управление в объявлении №9, опубликованном в январе 2025 года, четко указало:

• Отмена подачи бумажных доверенностей и полный переход на электронную проверку подписей.
• Создать систему "черных и белых списков" для агентов по возврату налогов, нарушившие правила агенты будут опубликованы в сети.
• Активировать систему интеллектуальной проверки налоговых возвратов, при уровне ошибок в декларациях выше 5% будет запущена ручная проверка.