Один, агентСкидка на экспортный налогКакой именно налог возвращается?

Согласно последнему изданию ?? от 2025 годаэкспортировать товарыМетоды управления НДС и акцизами на рабочую силу>,Агентский экспортВозврат налогов в основном касаетсяНДСиАкцизный налогДва основных вида налогов:

• Возврат налога на добавленную стоимость составляетСкидка на экспортный налогБолее 95% объема бизнеса, применимо к товарам, за исключением ограниченных государством на экспорт.
• Возврат акцизного налога применяется только к определенным подакцизным товарам, таким как нефтепродукты, алкогольная продукция и т. д., при этом ставка возврата не синхронизируется с корректировкой НДС.

II. Почему НДС может быть полностью возмещен?

Наша страна осуществляетПринцип налогообложения по месту потребленияЭкспортные товары потребляются за рубежом, поэтому уплаченный НДС на всех этапах до экспорта подлежит возмещению. В 2025 году ставки возмещения НДС в основном делятся на три уровня:

• 13% базовая ставка налога (механическое и электрическое оборудование, электронные изделия и т. д.)
• 9% средняя ставка налога (текстиль, химическое сырье и т. д.)
• 6% специальная налоговая ставка (на некоторые виды сельскохозяйственной продукции и первичные минеральные продукты)

Обратите особое внимание: ставка возврата налога не равна ставке налогообложения, конкретное применение следует уточнять в соответствии с последним каталогом ставок возврата налога, соответствующим коду товара по таможенной классификации.

III. Какие особые условия необходимо выполнить для возврата налога на потребление?

Возврат налога на потребление должен одновременно соответствовать следующим условиям:3 ключевых элемента：

• Товары подлежат обложению акцизом согласно перечню (в 2025 году добавлены 3 категории продукции, включая электролит для литий-ионных аккумуляторов).
• Экспортные предприятия, имеющие ?Специальную квитанцию об уплате акциза?.
• Оформление процедуры проверки и списания валютной выручки от экспорта.

Типичный случай: предприятие по производству смазочных материалов, экспортирующее продукцию в Сингапур через посредника, не смогло подать заявку на возврат налога в размере 1,2 миллиона юаней из-за несвоевременного получения специального счета-фактуры на потребление.

IV. Кто же является субъектом возврата налогов при посредническом экспорте?

Согласно объявлению Государственного налогового управления №38 от 2025 года, при посредническом экспорте существуетДвухсубъектная структура：

• Формальный субъект: агентская компания, обладающая правом на экспорт.
• Фактический субъект: предприятие-доверитель, которому фактически принадлежит право собственности на товар

На практике необходимо особое внимание уделять:

• В таможенной декларации должно быть указано слово "экспорт через агента".
• Необходимо заключить стандартный ?Договор на агентский экспорт?.
• Денежный поток должен соответствовать товарному потоку и документообороту.

5. Какие ключевые документы необходимы для подачи заявления на возврат налога?

Новые требования к подаче заявлений на возврат налогов в 2025 году"Пять единых согласований"：

• Таможенная экспортная декларация (электронная версия для печати).
• Специальный счет-фактура по НДС (оригинал для налогового вычета)
• Экспортный контракт купли-продажи (требуется перевод и нотариальное заверение)
• Документ о получении иностранной валюты (банковский чек)
• Агентский экспортный договор (требуется регистрация в коммерческом управлении)

VI. Сколько обычно занимает процесс возврата налогов?

Согласно последнему отчету об эффективности возврата налогов за 2025 год, стандартный срок возврата налогов сокращен до:

• Предприятия первой категории экспорта: в течение 5 рабочих дней
• Предприятия второй категории экспорта: в течение 10 рабочих дней
• Новые/предприятия третьей категории: в течение 20 рабочих дней

Однако фактический цикл зависит от следующих факторов:

• Полнота сбора документов
• Результат сопоставления налоговой системы
• Существует ли декларирование через таможенные зоны?

Особое напоминание:К 2025 году Генеральное управление таможни и Государственное налоговое управление уже реализовали обмен данными в режиме реального времени. Рекомендуется, чтобы предприятия завершали предварительное декларирование в течение 72 часов после отгрузки товаров, что может сократить срок возврата налогов на 30%. Конкретные детали операций рекомендуется уточнять у профессиональных внешнеторговых сервисных организаций.