АгентСкидка на экспортный налогКакие основные квалификации требуются?

Согласно последнему изданию ?? от 2025 годаСкидка на экспортный налогПравила управления?,Агентский экспортоперации должны одновременно соответствоватьтребованиям двойной квалификации：

• Агент должен иметь квалификацию, подтвержденную таможенной сертификацией AEO
• Доверитель должен обладать:
  • Действующим правом на ведение импортно-экспортной деятельности
  • Завершенной регистрацией для возмещения экспортного НДС
  • Статусом плательщика НДС по общей системе (плательщики с небольшим оборотом требуют специального декларирования)

Как агентская компания декларирует возмещение НДС?

полностью внедряемый с 2025 годаМеханизм параллельного декларирования в двух системахТребования:

• Первый шаг: Подача электронных данных через Единое окно международной торговли.
• Второй шаг: Завершение декларации на возврат налога в электронной налоговой службе.
  • Требуется загрузить скан-копию агентского соглашения (с электронной печатью).
  • Связывание информации таможенной декларации и специального счета-фактуры по НДС.

Какие документы необходимо подготовить для возмещения НДС?

требования новых правил 2025 годаЭлектронное архивирование + бумажное хранение для проверки.Двухступенчатое управление:

• Основные материалы:
  • Оригинал агентского экспортного соглашения.
  • Таможенная декларация (требуется указать агентские отношения).
  • Специальный счет-фактура по НДС (информация о выставлении счета должна совпадать с таможенной декларацией).
• Новые требования:
  • Хранение данных логистического следа в блокчейне.
  • Электронная квитанция о получении валюты (предоставляется не позднее 90 дней после подачи декларации)

Как рассчитывается сумма возмещения НДС?

При запросе ставки возмещения НДС в 2025 году следует обратить вниманиеМеханизм динамической корректировки.：

• Формула расчета: Сумма возврата налога = Стоимость экспортируемых товаров × Ставка возврата налога.
  • Сумма экспорта определяется по цене FOB в таможенной декларации.
  • Для запроса ставки возврата налога требуется двойная проверка с использованием кода ТН ВЭД + даты декларации.
• Обработка особых ситуаций:
  • Для операций, переходящих на следующий год, применяется ставка возврата налога по дате экспорта.
  • Колебания обменного курса рассчитываются по курсу на первый рабочий день месяца таможенного декларирования.

Сколько времени занимает цикл возмещения НДС?

Внедрение в 2025 годуСистема дифференцированного возврата налога.Положения:

• Предприятия категории А (годовой объем экспорта свыше 100 млн долларов США):
  • Проверка завершается в течение 5 рабочих дней.
  • возврат средств в течение 10 рабочих дней
• Предприятия категории Б (первичное декларирование или товары под особым контролем):
  • полный процесс завершается за 20 рабочих дней
  • Требуется предоставить дополнительный отчет о сторонних испытаниях.

Какие риски существуют при агентском возмещении НДС?

Согласно приоритетам проверок в 2025 году, следует обратить особое внимание на:

• Оператор таможенной декларации не соответствует агентскому соглашению.
  • Разница в наименовании товара между таможенной декларацией и счетом-фактурой по НДС не должна превышать 3 символа.
  • Дата логистического документа должна быть раньше даты таможенной декларации.
• Финансовые риски:
  • Счет для получения валютной выручки должен совпадать с информацией в декларации.
  • Валютная верификация должна быть завершена в течение 180 дней после возмещения НДС

Могут ли плательщики с небольшим оборотом получать возмещение НДС?

новая политика 2025 года четко определяетУсловное открытие доступа.：

• Применимые ситуации:
  • Экспорт сельскохозяйственной продукции, изделий народных промыслов и других специфических категорий.
  • годовой объем экспорта менее 5 миллионов юаней
• Ограничения декларирования:
  • Требуется осуществлять через уполномоченного государственного внешнеторгового агента.
  • Ставка возврата налога фиксирована на уровне 3%.

Как обрабатываются операции, переходящие на следующий год?

Для особых случаев экспорта в 2024 году с декларированием в 2025 году:

• Определение временных рамок:
  • Определяется по году даты экспорта в таможенной декларации.
  • Требуется завершить до периода налогового декларирования в апреле следующего года.
• Требования к документам:
  • Требуется предоставить пояснение по ситуации, переходящей на следующий год.
  • Приложить подтверждение даты банковской квитанции о конвертации валюты.