Один, агентСкидка на экспортный налогКто все-таки является субъектом?

Согласно положениям ?Правила администрирования налога на добавленную стоимость и косвенного налога на экспорт товаров и услуг? за 2025 год,Агентский экспортв режиме主體 получения налогового возврата остается фактическим экспортным предприятиемАгентская компания должна указать название фактического экспортного предприятия в поле "Внутренний отправитель" таможенной декларации на экспорт, а также предоставить "Свидетельство о агентской экспорте товаров" в качестве документа для декларации. В практической работе стоит особо обратить внимание на следующее:

• Договор агентства должен четко определить принадлежность права на получение налогового возмещения.
• В разделе "Производитель/продавец" в декларации на товары должно быть указано фактическое производственное предприятие.
• Агентская компания должна сотрудничать в предоставлении полной цепочки документов логистики

II. АгентСкидка на экспортный налогКакие основные документы необходимы?

Требования к подаче в новой версии системы электронного налогового ведомства 2025 года6 основных материалов：

• Электронная версия декларации на экспорт с отметкой таможни
• Оригинал специального счета-фактуры на НДС (копия для вычета)
  • Название товара в счете-фактуре должно полностью совпадать с таможенной декларацией.
  • Разница в сумме не должна превышать 5%
• Документ о получении иностранной валюты (банковский чек)
• Оригинал соглашения об агентском экспорте
• Электронная версия ?Свидетельства о поверенном экспорте товаров?
• Пояснение к классификации кодов экспортных товаров (номер предварительного решения таможни)

III. Как избежать распространенных рисков при получении налоговых возвратов за счет экспорта через посредников?

На основе нашего опыта обработки более 5000 случаев агентских налоговых возвратов,3 основные рисковые фактора, на которые нужно обращать особое внимание в 2025 году：

• Риск несоответствия четырех потоков
  • Пример: Предприятие подверглось свертыванию возвращенных налоговых платежей из-за несоответствия информации о получателе в декларации/накладной/логистическом документе.
• Риск срока давности по валютной ликвидации
  • С 2025 года срок сбора валютных поступлений сокращается до 180 дней после экспорта
• Риск ошибочной декларации товарного кода
  • 建議提前申請海關預歸類（新增2025年電子預歸類通道）: Рекомендуется заранее подать заявление на предварительную таможенную классификацию (добавлен электронный канал предварительной классификации на 2025 год)

Четвертое: Как изменился процесс декларирования возврата экспортных налогов при посреднической экспорте?

В 2025 году введена новая версия электронного налогового ведомстваБезбумажную подачу заявок в полном объеме：

• Шаг 1: Агентская компания входит в единое окно для генерации электронного агентского сертификата
• Шаг второй: Производственные предприятия загружают материалы через модуль "льгота от уплаты и возврат" в электронном налоговом бюро.
  • Система автоматически проверяет данные по декларациям на таможню, счетам-фактурам и иностранной валюте
• Шаг 3: Интеллектуальная проверка налогов (среднее время сокращается до 5 рабочих дней)
• Шаг четыре: Средства по возврату налогов напрямую поступают на счет предприятия (поддерживается расчет в цифровом юанее)

Пять、Какие важные обновления в политике возврата налогов на 2025 год?

Требует особого внимания3 новые правила：

• Кросс-граничная электронная коммерция экспорта B2B подпадает под политику агентского возврата налогов (новое добавление)
• Автоматическое связывание данных электронных счетов-фактур с блокчейн-декларациями на товары
• Расширение каталога товаров под усиленным надзором (включая литиевые батареи, солнечные модули и т.д.)

Шесть、При выборе агентства нужно обращать внимание на какие квалификации?

Проверка квалификации агентской компании4 ключевых момента：

• Квалификация высшего сертификата таможенного АЭО (обязательное требование с 2025 года)
• Свидетельство о регистрации в реестре доходов и расходов иностранной валюты
• Права доступа к IC-карте электронного порта
• Кредитный рейтинг по налогам выше или равен категории B

VII. Как долго занимает агентское возмещение налогов на экспорт?

Согласно данным Государственного налогового управления за 2025 год,Средний срок возврата налогов сокращен до 23 дней，конкретные сроки процесса:

• Подготовка документов: 3-7 дней (в зависимости от степени сотрудничества предприятия)
• Налоговый аудит: 5 рабочих дней (документы без проблем)
• Обработка банка: 1 рабочий день ( мгновенное зачисление в цифровом юаню )
• Особые случаи: при вовлечении ключевых товаров требуется дополнительная 10-дневная ручная проверка

(Политика, описанная в настоящем документе, действует до июня 2025 года. Для конкретных действий следуйте требованиям компетентных налоговых органов. Рекомендуется поручить обработку операций по возврату налогов профессиональным комплексным сервисным предприятиям внешней торговли.)