I.Агентский экспортКто в конечном итоге обрабатывает возмещение НДС?

Согласно ?Мерам по управлению НДС за трансграничные налогооблагаемые операции? 2025 года, агентСкидка на экспортный налогСубъект должен соответствовать трем условиям:

• Фактическая сторона, владеющая правом собственности на товары: Должен иметь подтверждающие материалы, такие как договоры купли-продажи и потоки денежных средств
• Полная цепочка НДС: Доверитель должен выставить специальный счет-фактуру НДС агенту
• Документ о расчетах по иностранной валюте: Иностранная валюта должна быть рассчитана через счет агента или предоставлено соглашение о получении средств третьей стороной

В 2024 году трансграничное предприятие электронной коммерции столкнулось с задержкой возмещения НДС в размере 1,2 миллиона из-за того, что в агентском соглашении не был четко указан субъект возмещения НДС. Этот случай подчеркивает важность положений соглашения.

II. АгентСкидка на экспортный налогКакие документы необходимо подготовить?

Новая версия системы декларирования 2025 года требует предоставления:

• Основные документы:
  • таможенное оформлениеНакладная (в графе Заявитель необходимо указать агентские отношения)
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (с пометкой "Агентский экспорт" в графе "Примечание")
  • Подтверждение поступления иностранной валюты (банковская выписка о продаже валюты или подтверждение получения трансграничного юаня)
• Специальные документы:
  • Нотариально заверенная копия агентского соглашения (обязательно для трансграничного агентства)
  • Подтверждение передачи права собственности на товар (необходимый документ для сделок с сырьевыми товарами)

III. Могут ли налогоплательщики малого бизнеса получить возмещение НДС через экспортное агентство?

Согласно действующей политике, на экспорт товаров малыми налогоплательщиками распространяется политика освобождения от налогов, но при экспорте через агента следует обратить внимание на следующее:

• Если агент является плательщиком общего режима НДС, это может повлечь за собой перенос входящего налога
• В особых случаях можно подать заявку на выдачу специального счета-фактуры НДС, необходимо соответствовать следующим требованиям:
  • Сумма одной транзакции превышает 500 000 юаней
  • Предоставить справку об уплате налогов
  • Подать заявку через электронную налоговую службу

IV. Какие изменения произошли в сроках подачи заявки на возмещение НДС при экспортном агентстве?

Новые правила, вступающие в силу с 2025 года, требуют:

• Срок получения валюты: в течение 12 месяцев с даты таможенного оформления экспорта
• Срок подачи декларации: до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения валюты
• Продление в особых случаях:
  • В случае форс-мажорных обстоятельств возможно продление на 6 месяцев
  • В случае получения валюты на условиях отсрочки необходимо предварительное уведомление

V. Как предотвратить риски агентского экспортного возврата НДС?

Рекомендуется принять трехуровневую систему контроля:

• Предварительная проверка:
  • Проверить статус регистрации агента для возврата (освобождения) экспортного налога
  • Проверить уровень сертификации AEO таможни агента
• Текущий мониторинг:
  • Ежемесячно сверять таможенные декларации с данными о поступлении валюты
  • Отслеживать ход возврата налога (теперь можно запросить в режиме реального времени через электронный порт)
• Последующий аудит:
  • Хранить полный комплект документов не менее 10 лет
  • Ежегодный специальный налоговый аудит

VI. Каковы особые требования для трансграничного экспорта электронной коммерции через агентство?

Для экспортных операций с кодами надзора 9710/9810:

• Необходимо использовать онлайн комплексную сервисную платформу комплексной пилотной зоны электронной коммерции
• Необходимо предоставить:
  • Скриншот транзакции платформы (включая номер заказа, информацию об оплате)
  • Отчет о сопоставлении логистической информации
• Ставка возврата налога рассчитывается на основе фактической суммы транзакции (за вычетом комиссии платформы)

VII. Как избежать налоговых рисков при перепродаже экспортного агентства внутри страны?

При возврате товара или перепродаже внутри страны необходимо оформить:

• Подтверждение возврата экспортного товара с уплатой налога
• Расчет переноса суммы входящего налога:
  • Сумма переноса рассчитывается по первоначальной ставке возврата налога
  • В случае акцизного налога необходимо одновременно доплатить

VIII. Каково влияние валютного контроля на возмещение НДС при экспортном агентстве?

Основные моменты новой политики валютного контроля 2025 года:

• Прием платежей по доверенности должен быть отмечен в банке как "экспорт по доверенности".
• Трансграничные расчеты в юанях:
  • Предоставьте номер транзакции системы CIPS
  • Расчетный банк должен иметь квалификацию для проведения трансграничных операций в юанях

IX. Как выбрать поставщика услуг экспортного агентства, соответствующего требованиям?

Рекомендуется проверить семь квалификаций:

• Высшая степень авторизации АЭО (УЭО) таможни
• Предприятие категории А в списке валютных доходов и расходов
• Квалификация предприятия первого класса по возврату экспортного налога
• Запись об авторизации IC-карты электронного порта
• Запись о страховании экспортных кредитов
• Отсутствие записей об административных налоговых штрафах
• Справка о кредитной линии банка

X. Как разрешить споры о возмещении НДС при экспортном агентстве?

Рекомендуется использовать четырехэтапный метод обработки:

• Первый шаг: соберите полную цепочку доказательств (логистика, финансовые потоки, документация)
• Второй шаг: подайте заявление на пересмотр налогового администрирования (необходимо подать в течение 60 дней)
• Третий шаг: привлеките профессионального налогового адвоката
• Четвертый шаг: при необходимости подайте административный иск (обратите внимание на 3-летний срок исковой давности)