Какие предприятия могут самостоятельно заниматься представительством?Скидка на экспортный налог?

Согласно последним в 2025 годуСкидка на экспортный налогПолитика: предприятия, соответствующие следующим условиям, могут самостоятельно подавать заявку на возврат налогов:

• Имеет право на экспортную деятельность.: Завершена регистрация в реестре внешнеторговых операторов.
• Квалификация плательщика НДС：Наличие действующего свидетельства о налоговой регистрации
• Подлинная сделка экспортных товаров：Предоставить полныйЭкспортная декларациязаказ, специальный счет-фактура НДС, платежное поручениеИнформация о третьем лице единственного числа
• Агентский договор четко определяет права и обязанности.：В договоре необходимо предусмотреть, что заказчик самостоятельно оформляет возврат налога.

Какие конкретные шаги нужно выполнить для самостоятельного оформления возврата налогов?

Процесс подачи заявки на налоговый вычет в 2025 году полностью переведен в электронный формат. Конкретный порядок действий следующий:

• Шаг 1: Регистрация на возврат (освобождение) налогов при экспорте
  • Подать ?Заявление о регистрации на возврат (освобождение) экспортного налога? через электронную налоговую службу.
  • Загрузить отсканированную копию агентского соглашения (с печатями обеих сторон).
• Шаг 2: Сбор и проверка документов
  • Таможенная декларация должна быть получена в оригинале в течение 30 дней после экспорта.
  • Налоговая накладная должна быть подтверждена через налоговую систему (с 2025 года бумажное подтверждение отменяется).
• Шаг 3: Проверка поступления валютной выручки
  • Иностранная валюта должна быть полностью получена до периода подачи декларации по НДС в апреле следующего года после экспорта.
  • Для трансграничных расчетов в юанях необходимо предоставитьСправку о валютных поступлениях из-за рубежа
• Шаг 4: Электронная подача документов
  • Используйте последнюю версиюСистема декларирования возврата экспортных пошлин V8.2Внести данные
  • С 2025 года будет обязательным требование загрузки.Упаковочный лист, транспортные документыЭлектронная версия

Агентский экспортКакие распространённые заблуждения существуют при самостоятельном возврате налогов?

Согласно примерам проверок возврата налогов Генерального таможенного управления за 2024 год, необходимо особое внимание уделить:

• Заблуждение первое: агентская компания полностью отвечает за возврат налогов.

  На практике агент предоставляет только услуги по таможенному оформлению, и если в договоре не указана сторона, ответственная за возврат налогов, это может привести к налоговым спорам.

• Заблуждение второе: поступление валютной выручки не связано с возвратом НДС.

  Новая политика 2025 года требуетРазница между суммой поступления валюты и суммой декларирования не должна превышать ±5%., в противном случае необходимо предоставить специальное обоснование.

• Заблуждение №3: Нет ограничений на подачу декларации за несколько лет

  Экспортные товары должны быть задекларированы до 30 апреля следующего года (срок подачи декларации в 2025 году сокращен на 15 дней по сравнению с 2023 годом).

Какие важные изменения произойдут в политике возврата налогов в 2025 году?

• Изменение первое: сокращение сроков подачи декларации

  Срок хранения документов сокращен с 90 до 60 дней после экспорта (Приказ Главного таможенного управления №12 от 2025 года).

• Изменение 2: Обязательное требование электронных документов

  Начиная с 1 января 2025 года,Коносамент, страховой полисПожалуйста, загрузите файлы для хранения доказательств в блокчейне.

• Изменение третье: многоуровневое управление проверкой возврата налогов.

  Осуществлять дифференцированную проверку в соответствии с кредитным рейтингом предприятия:

  • Предприятия категории A: предварительное рассмотрение завершается в течение 3 рабочих дней
  • Предприятия категории B: сохраняется право на проведение проверки на месте

Какие потенциальные риски существуют при самостоятельном оформлении возврата налога?

Следует особо обратить внимание на следующие риски:

• Риск несоответствия документов：Декларация и счет-фактура должны полностью соответствовать по наименованию товара, количеству и сумме.
• Риск валютного контроля: Счет для получения валютной выручки должен соответствовать зарегистрированному счету (пункт 5 новой валютной политики 2025 года).
• Риск своевременности：Превышение срока подачи декларации приведет к утрате права на налоговый вычет (за исключением случаев непреодолимой силы)
• Солидарная ответственность агента：В случае обнаружения незаконных действий, таких как выставление фиктивных счетов, агентская компания несет солидарную ответственность.

Как выбрать между самостоятельным возвратом налога и доверенным возвратом налога?

Рекомендуется принимать решение в соответствии с реальной ситуацией предприятия:

• Ситуации, подходящие для самостоятельного оформления:：
  • Годовой объем экспорта свыше 5 миллионов долларов США.
  • Оснащен профессиональной финансовой командой
  • Ставка возврата налога на продукцию превышает 9%
• Рекомендуемые случаи для назначения представителя:：
  • Товары, связанные с особыми зонами таможенного контроля.
  • Существует трансграничная перевозка грузов между таможенными зонами.
  • Использование расчетов в недолларовой валюте