Один, агентСкидка на экспортный налогКакие основные условия необходимо выполнить?

Согласно последним в 2025 годуСкидка на экспортный налогПоложение об управлении,Агентский экспортДля возмещения НДС по операциям необходимо одновременно соблюдать:

• Соответствие требованиям: агентская компания должна иметь право на ведение импортно-экспортной деятельности и квалификацию для возмещения НДС
• Полный комплект документов: предоставитьтаможенное оформлениедекларацию, специальный счет-фактуру по НДС, документ, подтверждающий получение валютной выручки – соответствие трех документов
• : Валютный контроль должен быть завершен в течение 90 дней после получения валюты: завершить подачу заявления в течение 90 дней после фактического вывоза товаров (за исключением особых категорий товаров)
• Подлинность торговли: предоставить полную цепочку торговых доказательств, включая логистический трек, банковские выписки и т. д.

II. Каков конкретный порядок оформления агентского возмещения экспортного НДС?

Стандартизированный процесс агентского возмещения НДС должен включать следующие 6 шагов:

• Подписание трехстороннего соглашения (производитель, внешнеторговая компания, иностранный покупатель)
• Таможенное оформление экспорта товаров и получение экземпляра для возмещения НДС
  • Особое внимание уделите требованиям по интеграции с новой интеллектуальной системой таможенного декларирования, введенной таможней в 2025 году
• Получение валютной выручки агентской компанией и проведение валютного контроля
• Сбор и систематизация оригиналов документов для возмещения НДС
• Подача заявления на возмещение НДС в электронной налоговой службе
• Возврат суммы возмещения после проверки налоговыми органами

III. Какие типичные ошибки приводят к отказу в возмещении?

Согласно анализу больших данных по случаям отказа в возмещении НДС за 2023-2024 годы, основные риски включают:

• Несоответствие наименования товара и единицы измерения в таможенной декларации и счете-фактуре по НДС
• Отклонение суммы валютной выручки от суммы в таможенной декларации более чем на 5%
• Логическое противоречие между датой экспорта и датой выставления счета-фактуры
• Несвоевременное представление отчета в систему валютного мониторинга
• Использование входящих счетов-фактур от компаний, деятельность которых прекращена

IV. Как избежать налоговых рисков при агентской экспортной модели?

Рекомендуется принятьМеханизм двойной проверки：

• Предварительная проверка: проверка подлинности входящих счетов-фактур через платформу проверки счетов-фактур Главного налогового управления
• Текущий мониторинг: использование интеллектуальной системы сопоставления для автоматической проверки соответствия трех документов
• Последующая проверка: полное сохранение оригиналов документов, таких как квитанции о доставке, банковские выписки, не менее 5 лет

V. Какие новые изменения в политике возмещения НДС ожидаются в 2025 году?

Основные корректировки в этом году включают:

• Экспорт трансграничной электронной коммерции B2B включен в канал ускоренной проверки возмещения НДС
• Ставка возмещения НДС по некоторым электромеханическим изделиям повышена до 13%
• Введена новая система управления кредитным рейтингом для возмещения экспортного НДС
• Строго контролировать незаконные операции, такие как "экспорт по фиктивным счетам", нарушители будут включены в список совместного наказания.

VI. Сколько обычно занимает цикл возмещения НДС?

При наличии полного комплекта документов:

• Экспортные предприятия категории А: в среднем 5-8 рабочих дней
• Экспортные предприятия категории Б: около 15 рабочих дней
• Вновь зарегистрированные предприятия: может быть продлено до 30 рабочих дней
• Обратите внимание: внедряется с 2025 годаУскоренное возмещение налогов по категорияммеханизм

VII. На что следует обратить внимание при агентском экспорте из другого региона?

При трансрегиональном представительстве следует обратить особое внимание на следующее:

• Предварительное оформление отчета о трансрегиональных налоговых вопросах
• Подтверждение механизма взаимодействия между таможенным пунктом экспорта и налоговым органом по месту нахождения компании-представителя
• Область авторизованного использования карты электронного порта
• Соглашение о налоговой юрисдикции по месту окончательного расчета суммы возмещения налога

VIII. Как поступать при аномальном поступлении валютной выручки?

Рекомендуется действовать в зависимости от ситуации:

• Разница в пределах 5%: предоставить письменное объяснение и приложить банковские подтверждающие документы
• Избыточное поступление валютной выручки: необходимо подтвердить, не связаны ли средства с другими торговыми платежами
• Длительное непоступление валютной выручки: своевременно оформить регистрацию отсрочки поступления выручки (не позднее периода декларирования в апреле следующего года)

IX. Как выбрать надежную компанию по экспортному аутсорсингу?

Сосредоточьтесь на пяти аспектах:

• Уровень сертификации AEO таможни
• Успешные случаи операций по возмещению налогов за последние три года
• Наличие профессиональной команды по таможенным и налоговым вопросам
• Степень совершенства системы управления рисками
• Наличие страхования экспортных кредитов

X. Какие ключевые условия должны быть согласованы в агентском экспортном договоре?

Шесть основных ключевых положений, которые необходимо четко определить:

• Субъект возмещения налога и распределение ответственности
• Процесс передачи документов и сроки
• Период расчета суммы возмещения налога
• Ответственность за возмещение ущерба при неправомерных операциях
• Механизм урегулирования форс-мажорных обстоятельств
• Юрисдикция для разрешения споров