экспортный агентКто является налогоплательщиком НДС на услуги?

Согласно последним ?Правилам применения временного положения об НДС? от 2025 года,экспортный агентОбработка НДС на услуги требует различения двух ситуаций:

• Модель экспортного агентирования: Агент оформляет экспорт от имени доверителя, НДС несет фактический владелец груза.
• Модель собственного экспорта: Агент выкупает товар и самостоятельно экспортирует его, и обязан выполнять обязательства по НДС как налогоплательщик.

На практике необходимо особое внимание уделять налоговым аспектам договорных условий. Рекомендуется четко разделять суммы "вознаграждения за агентские услуги" и "стоимости товаров" в агентском соглашении.

Как определяется расчетная база НДС экспортного агента?

Расчет НДС включает в себя два ключевых компонента:

• Плата за агентские услуги: Налог взимается по ставке 6%.
  • Пример: НДС, подлежащий уплате с 1 миллиона юаней за услуги = 1 миллион/(1+6%)×6%=56 600 юаней.
• Сумма сделки по товарам: Применяется политика возврата (освобождения) от экспортного налога.
  • Производственное предприятие: реализация политики "освобождения, зачета и возврата".
  • Внешнеторговые предприятия: применяется политика "освобождения от налога и возврата налога".

Скидка на экспортный налогКак согласовать с декларацией по НДС?

После того, как Государственное налоговое управление оптимизирует процесс возврата налогов в 2025 году, необходимо обратить особое внимание на три ключевых момента времени:

• Этап предварительного декларирования: В товарахтаможенное оформлениеЗавершите декларирование экспортных деталей в течение 15 дней после экспорта.
• Подтверждение налога на добавленную стоимость на входе: Убедитесь, что счет-фактура на покупку подтверждена до подачи заявки на возврат налога.
• Цикл подачи заявки на возврат налога: Производственные предприятия подают заявки ежемесячно, а внешнеторговые предприятия могут подавать заявки ежеквартально.

Недавняя задержка с подачей заявки одной трансграничной компании электронной коммерции привела к потере 2 миллионов юаней в виде возврата налогов, что подчеркивает важность управления сроками.

Какие различия в обработке НДС существуют при различных способах торговли?

• Общая торговля: Полностью наслаждайтесьСкидка на экспортный налогПолитика
• Трансграничная электронная коммерция: Необходимо различать модели B2B и B2C.
  • B2B применяет коды надзора 9710/9810 и может пользоваться возвратом налогов.
  • B2C экспортируется через 9610/1210 и применяет политику розничного налогообложения.
• Торговля закупками на рынке: НДС может быть освобожден от уплаты без возврата в соответствии с методом надзора 1039.

Как предотвратить риски соответствия НДС экспортного агента?

Согласно результатам проверок Главного таможенного управления за 2025 год, рекомендуется обратить особое внимание на:

• Четыре потока в одном: Соответствие потока контрактов, потока товаров, потока денежных средств и потока документов.
• :Соответствие требованиям 16 видов торговых документов, таких как сертификат происхождения, FORM E и т. д.: Хранить таможенные декларации, специальные счета-фактуры НДС и документы, подтверждающие получение валютной выручки, не менее 10 лет.
• Конвертация валюты: Пересчитывать валютную выручку по обменному курсу на первый рабочий день месяца экспорта.

Как обрабатывается НДС в особых случаях?

• Возврат товаров: Необходимо доплатить возвращенные налоговые суммы, рассчитанные по ставке возврата экспортного налога на момент возврата товара.
• Экспорт образцов: Освобождение от налогов применимо к товарам стоимостью до 5000 юаней.
• Трансграничные услуги: К услугам, полностью потребляемым за границей, применяется нулевая налоговая ставка.

Какие важные изменения в новой политике НДС в 2025 году?

• В электронном налоговом бюро добавленИнтеллектуальная проверка возврата экспортного налогаМодуль
• Скорректированы стандарты классификации экспортных предприятий, доля предприятий класса А увеличена до 35%.
• Расширена сфера действия освобождения от НДС для оффшорного аутсорсинга услуг.
• Полностью внедрена электронная регистрация экспортных документов трансграничной электронной коммерции B2B.