Агентский экспортКто именно должен выписывать специализированный счёт?

Согласно новому "Временному положению о налоге на добавленную стоимость" на 2025 год, специальные счета-фактуры по НДС в операциях по экспорту через агента должны быть оформленыФактический поставщикВыдача. Агентская компания в качестве поставщика услуг только предоставляеттаможенное оформление、услуги логистики и другие услуги, не могут заменять производственные предприятия в выставлении счетов-фактур. В конкретных операциях необходимо обратить внимание на следующее:

• Наименование в счете-фактуре должно соответствовать иностранному покупателю.
• Наименование товара должно полностью соответствовать таможенной декларации.
• Обязательно укажите отметку "экспорт через агента" и номер агентского соглашения.

Какие обязательные документы требуются для оформления специализированной экспортной накладной через агента?

Объявление №38 Главного таможенного управления от 2025 года четко требует, что для оформления специальной доверенности на экспорт необходимо подготовить:

• Базовые файлы
  • Оригинал трёхстороннего агентского соглашения
  • Счет-проформу (Proforma Invoice)
  • Упаковочный лист и отчет о контроле качества
• Торговые документы
  • Документ о поступлении иностранной валюты
  • Электронное подтверждение таможенного декларирования
  • Копия транспортной накладной.

Какие существуют жесткие требования к срокам выдачи специальных счетов-фактур?

Согласно последней трактовке Государственного налогового управления на 2025 год:

• Груз после отплытия из портаВ течение 15 рабочих днейНеобходимо выписать
• После поступления валюты30 днейТребуется завершить регистрацию векселей.
• Срок подачи заявления на возврат налога истекает в следующем году после экспорта.30 апреля

Как определяется сумма специального счета-фактуры при экспорте через агента?

Требуется строго следоватьПринцип "согласования подлежащего и сказуемого в числе"：

• Сумма счета = таможенная стоимость = сумма поступления валюты
• Курсовая переоценка осуществляется поКурс покупки наличной валюты Банка Китая на день таможенного оформления
• Комиссионные вознаграждения должны быть указаны отдельно и подтверждены платежными документами.

Как предотвратить распространённые риски?

Согласно более чем 200 обработанным нами случаям, необходимо особое внимание:

• Остерегайтесь ловушки "покупки экспортных счетов"
  • Проверить полномочия агентской компании на импорт и экспорт
  • Проверить информацию об электронной таможенной IC-карте порта
• Предотвращение дефектов векселей
  • Убедитесь, что код HS соответствует таможенной декларации.
  • Проверить единицы измерения с таможенными данными

Какие новые изменения в политике возврата налогов в 2025 году?

Согласно корректировочной программе, опубликованной Министерством финансов в марте 2025 года:

• Ставка возврата НДС на электромеханическую продукцию повышена до 13%.
• ДобавленТрансграничная электронная коммерцияB2BСкидка на экспортный налогУскоренный процесс
• Отмена бумажных актов списания и полный переход на электронный налоговый возврат.

В чем разница между выставлением счетов при экспорте через агента и самостоятельным экспортом?

Сравнение с точки зрения операционной практики:

• Разница в субъекте выставления счета
  • Собственный экспорт: производственные предприятия напрямую выставляют счета.
  • Агентский экспорт: по-прежнему требуется выставление счетов производственным предприятием
• Разделение ответственности
  • В агентском режиме ответственность за ошибки при таможенном декларировании несет агент.
  • Самостоятельный экспорт требует полного принятия на себя всех рисков.

На что следует обратить особое внимание участникам трансграничной электронной коммерции?

Новые требования к экспортному бизнесу B2C:

• Заявку можно подать, если сумма одного билета составляет менее 5000 юаней.Упрощённая выписка счёта
• Необходимо предоставить скриншот данных транзакции на платформе.
• Необходимо указать отметку "Розничный экспорт в трансграничной электронной торговле".

Как выбрать надежное агентство, соответствующее требованиям?

Рекомендуется оценивать по следующим параметрам:

• Проверить уровень сертификации AEO (предпочтительно выбирать предприятия с сертификацией высшего уровня).
• Подтверждение полноты записей о декларировании валютных поступлений и платежей
• Требуется предоставить успешные примеры возврата налогов за последние 3 месяца.
• Проверить действительность прав на операции в электронном порту.