輸出稅還付とは?

簡単に言うと「稅金を取り戻す」ことです.想像してみてください.あなたが工場を開いて衣料品を生産し,生地を購入する際に13%の増値稅を支払ったとします.その後,この商品を海外に販売します.國は輸出を奨勵するために,あなたが以前に支払った稅金を比例して払い戻します.これが輸出稅還付」でした.

コアロジック:國は「輸出稅を徴収しない」ことで,中國製品の國際市場での価格競爭力を高めます.

還付を受けるにはどのような條件を満たす必要がありますか?

1. あなたは「正規の納稅者」である必要があります:

• 會社は増値稅の一般納稅者です(小規模納稅者は還付を受けることができません).
• 輸出入経営権を持っている(対外貿易の登録をすればOK).

2. 貨物は「本當に海外に出る」必要があります:

• 貨物が実際に國外に出ている(稅関に輸出記録がある).
• 輸出禁止貨物ではない(例えば,レアアース,絶滅危懼種の動物製品など).

3. お金は「本當に戻ってくる」必要があります:

• 外貨の支払いを受け取っている(銀行の外貨決済明細書が重要な証明となる).
• 信用販売(先に貨物を発送して後で支払いを受ける)の場合は,還付申告前に支払いを受け取る必要があります.

4. 政策のレッドラインを踏まないでください:

• 脫稅ではない(例えば,架空の請求書発行,虛偽の輸出など).
• 國が還付を制限している商品ではない(例えば,特定の資源製品など).

還付の全プロセス:4つのステップに沿って進む

1. 登録?屆出(開店して「還付資格」を得る)

• 電子稅務局で輸出還付の屆出を行う(オンラインでフォームに記入,1~2日で完了).
• 「輸出企業還付登録証」を受け取る(現在,ほとんどの地域で電子化されています).

2. 稅関申告?輸出(稅関に「貨物が本當に海外に出た」ことを知らせる)

• フォワーダーに稅関申告を依頼し,輸出申告書を受け取る(貨物の価格,數量,HSコードが記載されている).
• 稅関申告書の「取引條件」は契約と一致している必要がある(例えば,FOB,CIF).

3. 資料収集(「還付証拠」を準備する)

• 仕入段階:増値稅専用請求書(工場から発行されたもの).
• 販売段階:輸出契約,プロフォーマインボイス (Proforma Invoice).
• 物流段階:船荷証券 (B/L),パッキングリスト,稅関申告書.
• 入金段階:銀行の入金証明書(入金されたことを証明するもの).

4. 還付申告(オンラインで「還付申請書」を提出する)

• 電子稅務局の「輸出還付モジュール」にログインし,資料をアップロードします.
• システムが自動的に情報を比較します(請求書,稅関申告書,外貨が一致するかどうか).
• 稅務署の審査が完了すると,還付金が會社の口座に振り込まれます(通常1~3か月で入金されます).

注意事項:これらの落とし穴には絶対にハマらないでください!

1. 書類は必ず「三一致」であること:

• 請求書,稅関申告書,契約書の商品名,數量,金額は完全に一致している必要があります.
• 事例:ある會社が稅関申告書に「ステンレス製ウォーターカップ」と記載し,請求書に「魔法瓶」と記載したため,還付が卻下されました.

2. 時間制限を厳守すること:

• 貨物輸出後,遅くとも翌年の4月の増値稅申告期限前に還付を申請する必要があります.期限切れは無効となります.
• 入金期限は通常,輸出後1年以內です(特別な狀況下では延長可能).

3. 外貨管理を怠らないこと:

• 顧客が人民元で支払う場合でも,外貨決済を行う必要があります(一部の銀行が代行可能).
• 第三者による代行払い(例えば,顧客が香港の會社を通じて支払う)場合は,書面による説明が必要です.

4. 還付率は変動するので,政策を注視すること:

• 國は毎年還付率を調整します(例えば,2023年には一部の化學製品の還付率が13%から9%に引き下げられました).
• 還付率を確認するには,「電子稅務局 - 輸出還付照會」または「稅関HSコードデータベース」にログインしてください.

5. 安易に架空請求書を購入しないこと:

• 稅務署は「請求書の流れ,貨物の流れ,資金の流れ」が一致するかどうかを厳しくチェックします.
• 架空請求書を購入して還付を受けると,軽い場合は罰金,重い場合は刑事責任を問われます.

手間を省くためのヒント:こうすれば還付がより早く,より確実になります

• 定期的な照合:毎月,稅関申告書,インボイス(請求書),入金記録を照合し,問題を早期に発見します.
• 代理記帳會社を探す:専門家が専門的な業務を行います(代行手數料は約還付稅額の1%~3%).

結論

輸出還付は國が貿易業者に與える「政策上のボーナス」ですが,ボーナスを受け取るにはルールに従う必要があります.3つのキーワードを覚えておいてください:書類の一致,時間厳守,コンプライアンス遵守,そうすればこのお金を確実に手に入れることができます.最後に,政策はすぐに変わるので,関連機関の発表に注意し,必要に応じて専門の會計士に相談して,手に入れたお金を無駄にしないでください!

最後に,輸出貿易で代理サービスまたはその他のサポートが必要な場合は,お気軽にお問い合わせください!