I.輸出稅還付申告書は必ず代行機関が記入しなければなりませんか?

2025年國家稅務総局第15號公告によると,貿易企業は自社で申告するか,代行機関に委託して還付手続きを行うことができます.しかし,専門の代行機関は以下の狀況で明確な優位性があります.

• 初めて還付申告を行う企業
• 特殊な貿易方式(例:越境EC B2B輸出)に関わる場合
• 1件あたりの還付額が50萬元を超える複雑な業務
• 複數の稅関區域,複數の港灣/通関地をまたぐ通関狀況

II. 代行機関はどのように申告書記入の正確性を確保しますか?

専門代理機関は通常採用しています三段階審査メカニズム：

• 一次審査:基本情報の照合
  • HSコードと商品名の一致性
  • 稅関申告書と付加価値稅請求書の一致度
• 二次審査:稅額計算ロジックの検証
  • 還付率適用バージョン(2025年最新版)
  • 為替レート換算のコンプライアンス
• 最終審査:システムによる自動検証
  • 金稅第三期システムデータとの照合
  • 過去の申告データとのクロス検証

III. 2025年の還付申告書類にはどのような新しい要求がありますか?

最新政策の調整に基づき,特に注意すべき事項:

• 電子書類の屆出が必須項目となる(以前は任意)
• 越境EC企業は提供が必要プラットフォーム取引履歴
• 人民元越境決済業務には添付が必要外貨決済証明
• 代理通関業務には提出が必要委託者の納稅証明

IV. 代行機関を選ぶ際に注意すべき潛在的なリスクは何ですか?

以下を推奨します四段階選定法リスク回避:

• 資格確認
  • 「代理輸出稅還付資格認定書」の確認
  • 稅関AEO認証ステータスの確認
• 事例考察
  • 直近2年間のサービス事例(特に同種商品)の提供を要求
  • 稅務調査案件の処理経験の有無を確認
• システム検証
  • 國家稅務総局に登録された申告システムの使用を確認
  • データ暗號化保存ソリューションを理解
• 責任の約定
  • 申告ミスの責任分擔を明確化
  • 修正申告サービス條項の約定

V. 申告期限延長後,最適な申告時期をどのように把握しますか?

2025年より,輸出稅還付申告期限は貨物輸出後18ヶ月に延長されるが,推奨事項:

• 通常業務は輸出後6ヶ月以內に申告すべき(為替変動損失を回避するため)
• 大口商品取引は分割申告を推奨(1回あたりの還付額を300萬元以內に抑える)
• 為替レートに敏感な業務は,為替予約後に集中申告を選択可能

典型的な事例:ある機械?電気製品輸出企業は,2019年に集中申告により還付金が6ヶ月遅延し,約87萬元の為替差益を損失した.分割申告戦略を採用していれば,60%以上の為替損失を削減できた可能性がある.

VI. 代行サービス料はどのように計算するのが合理的ですか?

2025年の業界料金基準參考:

• 基本サービス料:退稅額の0.8%-1.2%(最低5000元/件)
• 追加サービス項目:
  • 単証補正入力:200-500元/件
  • 異常申告処理:3000元/回~
  • 稅務調査立會い:800元/時間
• リスク代理モデル:退稅金入金後,比例して課金(通常,基本料率より30%高)

特記事項:「合格保証」に注意してください。コンプライアンスを遵守する正規の代理機関は100％の合格率を保証することはありませんが、代理機関の過失による申請失敗に対しては賠償を保証すべきです。

VII. 稅務部門からの追加書類要求にどのように対応しますか?

専門の代理機関は通常,72時間以內の緊急対応メカニズムを確立しています.：

• 書類事前審査システムを構築し,80%の補正リスクを事前に特定
• 一般的な補正事由への対応予備案を策定(21種類の標準シナリオ)
• 専任の稅関會計士を配置し,特別な補正要求に対応

ある繊維製品輸出企業は2024年に「輸出貨物の実際の用途に関する審査」に遭遇しましたが、代理機関が事前に完全な生産ラインの映像資料を準備していたため、審査期間が通常の45日間から12日間に短縮されました。